Работа без ИП: обычно с проверкой из налоговой приходят

О чем статья? Факторы риска ИП.

Кому и чем будет полезна? Индивидуальным предпринимателям, которые не хотят встречей с налоговой.

Если вы считаете, что «ипэшники никому не нужны», или, что «налоговая не станет терять время, выезжая к предпринимателям», то, к сожалению, вы глубоко заблуждаетесь. Выездная проверка удел не только юрлиц.

Налоговики с «большим удовольствием» посещают «простых» ипэшников, особенно если знают, что ехать есть зачем….

Не теряйте времени! Прочитайте статью до конца и узнаете, как проверяет налоговая ИП, какие 12 факторов риска должен знать каждый до того, как к нему навстречу двинутся инспекторы и как избежать их визита.

Незваные гости: почему налоговая выезжает к предпринимателям

В планах налоговой всегда отводится местечко для «ипэшников», а все потому что:

  • Нельзя полностью освободить от проверок предпринимателей, ведь они, наряду с юрлицами, допускают нарушения, «уличить» в которых возможно только при личном визите инспектора. «Преступные» схемы ИП ничем не уступают любым другим, а потому, встречи с проверяющим неизбежны.
  • Инспектор едет на предприятие только с одной целью – доначисление налогов. И в этом смысле работать с ИП, иной раз проще, чем с юридическими лицами.

Например, «триошники» в сложной ситуации могут прикрыться «ограниченностью» своей ответственности, и чтобы получить что-то большее, налоговикам придется идти в суд. В делах с ИП все иначе.

Индивидуальные предприниматели изначально отвечают по долгам компании всем своим имуществом, а значит, есть все шансы взыскать доначисленные суммы в полном объеме, если продать некоторое имущество должника.

Поэтому, последствия визита инспекторов для ИП может оказаться куда серьезнее, чем для юрлица.

Давайте разберемся, как именно проходит налоговая проверка индивидуальных предпринимателей.

Могут ли вас привлечь к субсидиарной ответственности?

Пройдите тест из 10 вопросов, чтобы узнать о своей ситуации. По итогам теста вы узнаете в какой группе риска вы находитесь (критическая, высокая, невысокая), и в соответствии с ней получите рекомендации по мерам защиты от субсидиарной ответственности

Работа без ИП: обычно с проверкой из налоговой приходят

Оставьте свой email, чтобы получить видео «32 стратегии взыскания задолженности» и подробный план, как вести себя с должником, чтобы вернуть свои деньги.

Как проверяет налоговая ИП: самое важное о выездной проверке «ипэшников»

Процесс

Группа экспертов-налоговиков выезжает к вам офис и начинает изучать документы, которые только пожелает.

В случае, если у «ипэшника» вообще нет ни офиса, ни склада, ни производственного помещения, то выездная проверка может превратиться в «гостевую», когда вы сами понесете бумаги компании в ФНС.

Однако, такая ситуация скорее исключение из правил, поскольку мелкие предприятия налоговую не интересуют. А именно у таких может не оказаться никаких помещений.

Любая проверка это трата бюджетных денег, и ее результаты должны как минимум покрывать расходы, а в идеале приносить казне прибыль. Чем меньше предприятие, тем меньше суммы, которые удастся доначислить, а с падением сумм, падает и интерес налоговой.

Сроки проведения

Стандартная проверка длится 2 месяца, но бывают исключения. Ситуации, когда все может растянуться до полугода это ИП с обособленными подразделениями, выявленные нарушения, требующие доп проверки, задержки в предоставлении документов налоговикам и форс-мажор в виде пожаров, наводнений и прочих бедствий.

Предпроверочный анализ

Предпроверочный анализ это, в своем роде, «отборочный тур», где среди всех «ипэшников» отбирают тех, у кого точно найдут нарушения. И как показывает статистика, механизм предпроверки очень эффективен. За прошлый год налоговая выезжала с визитами 13,5 тыс. раз и только 128 случаев оказались без нарушений, во всех остальных несоответствия нашлись.

На этом этапе налоговая «сканирует» ни в чем неподозревающего предпринимателя вдоль и поперек пользуясь собственной отчетностью, данными из МВД, Росрееста, ГИБДД, сведениями коммерческих банков, таможенной службы и даже интернета. В распоряжении налоговиков несколько автоматизированных программ, которые сами оценивают степень «пригодности» ИП к выездной проверке.

Проверяют IP адреса, связь с фирмами однодневками, участие контрагентов в арбитражных делах, разрывы в уплате НДС, информацию о зарубежных счетах, жалобы бывших сотрудников и многое другое.

«Кастинг» считается пройденным, если нарушения предприятия найдены, планируемая к взысканию сумма достаточна для ФНС, а вероятность получить с ИП деньги высока.

Если три фактора сошлись, то билет в «финал» для «ипэшника» обеспечен, и очень скоро проверяющие придут с личным визитом.

Узнать заранее, стоит ли бояться попасть в список визитеров можно, если вам известны факторы риска, которые интересуют налоговую. О них и поговорим далее.

Работа без ИП: обычно с проверкой из налоговой приходят

Также рекомендую прочитать эту статью

Как общаться с налоговым инспектором?

Как нужно общаться с проверяющими при проведении выездной проверки? Выездная проверка это довольно строго регламентированное мероприятие. Вся  Процедура  ее

Продолжить чтение

Навстречу неприятностям: 12 факторов риска любого ИП

О факторах риска индивидуального предпринимателя позаботилось государство, опубликовав список критериев для самостоятельной оценки налогоплательщиков. В приказе ФНС России от 30.05.

2007 N ММ-3-06/333 написано, что эти критерии могут использоваться налоговыми органами при планировании выездных проверок.

А значит, чтобы избежать личных визитов инспектора, нужно убедиться в том, что ваше предприятие не имеет ничего общего с этими 12-ю пунктами.

  1. Налоговая нагрузка ниже среднего по отрасли или виду экономической деятельности. Посчитать это можно разделив всю сумму налогов вашего предприятия на годовую выручку, а сравнить полученный результат с эталоном можно в Приложении 3 все того же приказа ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333.
  2. «Убыточная» отчетность более 2-х лет подряд.
  3. Большие суммы налоговых вычетов в отчетности. Например, если речь идет об НДС, то налоговиков заинтересуют вычеты более 89% от налоговой базы за год.
  4. Сравнение темпа роста расходов с темпом роста доходов. Простыми словами, если расходы вашего ИП возросли в 2 раза, то и доходы должна увеличиться примерно на ту же сумму.
  5. Среднемесячная зарплата ниже, чем средний уровень по региону в данном виде экономической деятельности. Разобраться в этом вопросе налоговикам помогает Росстат, собственный ресурс nalog.ru, интернет, а иногда и жалобы бывших работников на зарплату «в конвертах» или неофициальное трудоустройство.
  6. «Ипэшники» со специальными налоговыми режимами, которые судя по отчетности, постоянно находятся «на грани». Иными словами, если вы долгое время недотягиваете всего несколько процентов (менее 5%), чтобы из спец режима перейти в «обычный», то налоговая обязательно вами заинтересуется.
  7. Если у ИП в отчетности сумма дохода практически равна или максимально приближена к сумме расхода.
  8. Необоснованная налоговая выгода. Подозрения возникают у налоговой, когда у «ипэшника» имеется Договор или «цепочки» договоров с «перекупщиками» или посредниками, без разумных на то причин.
  9. Если по результатам камеральной проверки к налогоплательщику были «вопросы», на которые он, без всяких причин, так и не предоставил ответ налоговой.
  10. Смена адреса местонахождения два и более раз с момента регистрации предприятия, которые повлекли за собой смену налогового органа. Этот пункт не имеет срока давности, заинтересовать налоговиков смена адресов может гораздо позднее, чем она произошла.
  11. Отклонение уровня рентабельности предприятия от статистических значений в той же сфере деятельности. Сравнить свои показатели с эталоном можно в приложении N 4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.
  12. Ведение деятельности с высоким налоговым риском. За таким серьезным названием скрывается наличие у компании сделок с «проблемными» контрагентами, а по-другому «фирмами-однодневками».

Будьте осторожны, если у вас отсутствует какая-либо информация о партнерах. С точки зрения налоговой вы должны знать все о тех, с кем работаете, а именно фактическое местонахождение, документальное подтверждение полномочий руководителя или представителя, сведения о регистрации в ЕГРЮЛ и даже то, как именно вы нашли данного партнера.

Если нигде не окажется рекламы или упоминания о компании, а их конкуренты широко известны, «замечены» в СМИ, и предлагают цены ниже, то это серьезный повод проверить ваше предприятие.

Еще хуже, если такой контрагент выступает в роли посредника, не имеет реальных возможностей (площади, оборудование) для выполнения условий договора или договор с ним имеет нестандартные пункты, выбивающиеся из существующих правил ведения бизнеса.

Что делать, если проверив себя самостоятельно, вы нашли нарушения? И как вести бизнес, чтобы в дальнейшем избежать выездных проверок? Об этом расскажем далее!

«Поймай меня, если сможешь!» Как не попасть под выездную налоговую проверку

Суммы, за которыми «выезжает» налоговая, растут день ото дня. За последние 4 года средний размер взысканий вырос с 3 млн. руб. до 15. Попадают в эту статистику и индивидуальные предприниматели.

Такие высокие показатели говорят о том, что компании для проверок отбираются налоговиками крайне эффективно.

И если с первого взгляда, кажется, что у всех найдутся какие-либо нарушения, и не попасть под проверку просто не получится, то в реальности все обстоит иначе.

Выездная проверка проводится только в отношении тех ИП, кто нарушает много, часто, а иногда, и целенаправленно. Небольшие нарушения не заинтересуют инспекторов, поскольку сумма взыскания в этом случае окажется меньше затрат, понесенных на саму проверку.

Пришли из налоговой: что делать

Инспекторы Налоговой службы (ФНС) в соответствии с законодательством РФ могут наносить визиты на проверяемые предприятия в целях налогового контроля. В чем заключаются особенности данной процедуры? Что делать руководству фирмы при явке ФНС?

Читайте также:  Выписать из квартиры: возможно ли и как это сделать выписать из квартиры человека не собственник

Какими могут быть причины явки налоговой инспекции?

Работа без ИП: обычно с проверкой из налоговой приходят

Если пришли из налоговой — какие тому могут быть причины? Явка инспекторов Налоговой службы в законном виде может быть представлена исключительно в формате выездной проверки. Как правило — внеплановой (но бывают и плановые визиты ФНС).

Необходимость в соответствующей выездной проверке может быть обусловлена (собственно, те же причины в общем случае обуславливают и внеплановую проверку):

  1. Неисполнение хозяйствующим субъектом ранее вынесенных предписаний об устранении нарушений налогового законодательства (которые могут быть обнаружены при предыдущей проверке, как вариант — плановой и камеральной).
  2. Получение инспекторами ФНС предписания руководителя ведомства о необходимости проведения в отношении фирмы выездной внеплановой проверки в соответствии с требованиями прокуратуры.

Данные требования могут быть обусловлены разными факторами — например, получением соответствующей правоохранительной структурой данных о грубом нарушении фирмой норм законодательства в части обеспечения защиты прав сотрудников. Это может косвенно свидетельствовать о различных финансовых манипуляциях руководства фирмы — в том числе и в сфере исчисления налогов.

О факте внеплановой выездной проверки ФНС в общем случае не информирует владельцев фирмы заранее. Поэтому, визит налоговиков часто бывает неожиданным.

Однако, при отсутствии возможности принять инспекторов на территории фирмы — что может быть очевидно исходя из фактической обстановки (например, если фирма занимается производством химикатов, и работа без костюмов на территории объекта опасна), мероприятие правомерно будет перенести в офис ФНС. Но в этом случае необходимые сведения по запросу ведомства руководитель фирмы должен будет предоставить сам.

  • Что касается причин, в свою очередь, выездной плановой проверки — как правило, данные мероприятия обусловлены ведением фирмой видов деятельности, которые подлежат государственному регулированию, и, как следствие, могут характеризоваться повышенным вниманием со стороны регулирующих органов.
  • О плановой проверке фирма может быть заранее проинформирована — напрямую или посредством публикации Налоговой службой на собственном сайте сведений о том, какие фирмы включены в график соответствующих проверок.
  • Рассмотрим то, какие действия представители ФНС могут при выездной проверке осуществлять на территории налогоплательщика.

Что может предпринимать ФНС при проверке фирмы?

К разрешенным законодательством России действиям инспекторов ФНС при выездных проверках относятся:

  1. Инвентаризация. Данная процедура предполагает пересчет имеющихся у фирмы активов, имущества и иных ресурсов, и сверку их количества, которое выявлено фактически, с количеством, зафиксированным в учетных документах и отчетности.
  2. Осмотр. Данная процедура может быть проведена в отношении тех или иных производственных помещений, земельных участков, производственных фондов и иных объектов, связанных с осуществлением фирмой коммерческой деятельности.
  3. Истребование и выемка документов. Первая процедура обычно осуществляется в целях проверки корректности структуры и содержания тех или иных документов (например, деклараций), вторая — в целях удостоверения факта предполагаемого нарушения фирмой налогового законодательства или подтверждения выявленного нарушения.
  4. Экспертиза. Данная процедура предполагает обращение ФНС к компетентному специалисту в целях анализа тех или иных хозяйственных процессов на предприятии, результатов коммерческой деятельности, состояния активов, документации предприятия.
  5. Допрос. Данная процедура может быть проведена как в отношении владельцев фирмы, так и в отношении иных лиц, которые связаны с деятельностью проверяемой организации.

Законодатель, с одной стороны, определяет достаточно закрытый перечень возможных действий инспекторов ФНС при выездной проверке. С другой стороны очевидно, что данные действия предполагают осуществление очень емких процедур, которые могут сопровождаться самым широким спектром активностей представителей Налоговой службы.

Даже если предприниматель уверен в том, что ничего не нарушал — визит ФНС (особенно, внеплановый) может стать не самой приятной процедурой. Что может со своей стороны предпринять владелец бизнеса, чтобы данное мероприятие прошло без нежелательных правовых последствий?

Внеплановый визит ФНС с проверкой: действия налогоплательщика

Человеку, уполномоченному общаться с представителями налоговой службы, можно придерживаться следующего алгоритма действий при проверке:

  1. Удостовериться в законности соответствующей процедуры. А именно:
    • узнать, на каком основании в фирму явились инспекторы ФНС;
    • попросить инспекторов предъявить документы, удостоверяющие их личности, а также полномочия (в числе посетителей не должно быть лиц, не имеющих права участвовать в проверке).
  2. Осуществлять документирование действий ФНС. В этих целях могут использоваться видеокамеры, установленные в помещении, звукозаписывающие устройства, диктофоны.
  3. Отвечать на вопросы ФНС предельно лаконично, без эмоций, не поддаваясь на возможные провокации. Хороший аргумент при этом — ссылаться на нормы законодательства, дающие гражданину РФ право не давать показания против себя и и близких.

Что категорически запрещено делать при визите ФНС? Главным образом — предлагать решить вопросы неофициальным путем. Данная активность практически безоговорочно сформирует основания для обвинения проверяемой организации в предложении взятки государственному органу.

По завершении выездной проверки ФНС должна сформировать акт, в котором будут отражены результаты процедуры — отсутствие нарушений налогового законодательства или, наоборот, их обнаружение.

Представителю проверяемой фирмы следует самым внимательным образом изучить данный документ, и если в нем будут явные несоответствия фактам — зафиксировать их доступным способом.

И, разумеется, отказаться от подписания данного документа.

В числе распространенных (но, стоит отметить, не регулярных) нарушений, допускаемых ФНС при выездных проверках:

  1. Осуществление визита в проверяемую организацию лицами, не имеющими установленных полномочий на проведение проверки, поскольку их ФИО и должности не включены в распорядительные документы ФНС о проведении соответствующего мероприятия.
  2. Осуществление истребования и выемки документов с нарушением законодательства о персональных данных, коммерческой тайне и иных нормативных актов, регулирующих оборот персонифицированной информации.
  3. Некорректное составление акта проверки — с ошибками в расчетах, в указании персональных данных тех или иных лиц, сведений о хозяйствующем субъекте и прочих субъектах правоотношений, которые связаны с деятельностью проверяемой организации.
  4. Проведение выездной проверки с нарушением разрешенных сроков.

Дело в том, что представители ФНС вправе осуществлять выездную проверку результатов деятельности фирмы по одному и тому же налоговому периоду не более 2 раз. Кроме того, в течение года не может быть проведено более 2 выездных проверок в течение года.

Но, стоит отметить, законодательством определен ряд исключений из этого правила.

В частности, руководитель структуры ФНС, в юрисдикции которой — проверки на территории, где ведет деятельность налогоплательщик, вправе принимать в установленном порядке решения о более частных выездных проверках.

Наличие задокументированных нарушений действий ФНС при проверке — фактор, который может впоследствии сыграть свою роль в пользу налогоплательщика при оспаривании действий инспекторов и результатов проведенной ими процедуры.

Оспаривание действий ФНС осуществляется в рамках 2 основных правовых механизмов:

  1. Обращения непосредственно в территориальное представительство ФНС с жалобой, при отсутствии результатов — в вышестоящую структуру ведомства.
  2. При отсутствии результатов взаимодействия с ФНС — направления иска в отношении ведомства в суд.

В обоих случаях пригодятся все те документальные источники, что будут в распоряжении организации.

Таким образом, главным мотивом действий фирмы при выездной проверке ФНС должно быть взаимодействие с Налоговой инспекцией в правовом поле. В случае попытки выйти из него последствия для фирмы могут быть самыми неприятными.

В начале статьи мы отметили, что выездная проверка ФНС может и плановой. Полезно будет рассмотреть и ее особенности.

Плановая выездная проверка ФНС: нюансы

Работа без ИП: обычно с проверкой из налоговой приходят

Если выездная проверка ФНС осуществляется по плану, то в силах руководителя бизнеса — основательно подготовиться к ней. То есть:

  1. Привести в порядок учетные и отчетные документы.
  2. Подготовить рабочее место для инспектора.
  3. Проинструктировать ответственных работников фирмы на предмет общения с представителями ФНС.
  4. Подготовить завершенные копии ключевых документов (они могут быть запрошены ФНС в порядке истребования).

Собственно, в остальном действия предпринимателя — начиная с момента визита инспекторов в фирму, будут теми же, что и при внеплановой выездной проверке. Проведение ФНС соответствующей процедуры должно документироваться, общение с инспекторами — проходить в правовом поле.

Основные ошибки, допускаемые инспекторами Налоговой службы при плановой проверке, как правило, те же, что и в случае с внеплановым мероприятием. Порядок обжалования фирмой тех или иных действий специалистов ФНС — аналогичен.

Нелегальные предприниматели в соцсетях: как их выявляет налоговая

  • С точки зрения законодательства, в Гражданском Кодексе РФ найдем следующее определение:
  • Ст.2 ГК РФ:
  • Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
  • Таким образом, в случае ведения физлицом предпринимательской деятельности без регистрации ИП или ООО, либо иной организационно-правовой формы, разрешённой законодательством, эта деятельность является незаконной.

Ключевая фраза «деятельность, направленная на систематическое получение прибыли» не тождественна понятию «получение прибыли». Это значит, что само отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушения: как только вы занялись подобной деятельностью без регистрации, возможно даже не успев за это время получить доход — эта деятельность уже является незаконным предпринимательством.

Говоря простым языком Предпринимательская деятельность — это маникюр на дому, продажа хендмейд-украшений, проведение фотосессий, консультации по бухгалтерии и любое другое занятие, от которого человек получает постоянный доход.

Эта деятельность будет считаться незаконной, если человек:

  • не зарегистрировался в качестве ИП, самозанятого или ООО;
  • не получил лицензию, если она требуется.

Кто может попасть под подозрение ФНС в соцсетях

Люди объединяются в социальные сети для того, чтобы рассказать о своей жизни, обсудить интересные темы. Отныне этот источник данных — «лакомый кусок» не только для продавцов, которые отрабатывают технологии персонифицированного маркетинга. Отчеты о путешествиях, дорогих покупках и развлечениях также могут стать поводом для претензий налоговой службы.

  1. Налоговый Кодекс — книга толстая и не очень понятная, поэтому большинство людей даже не догадываются, что их действия могут вызывать у ФНС зуд подозрительности, который может вылиться в неприятности вроде проверок, штрафов и визитов в суд.
  2. ФНС ведёт планомерную работу по выявлению случаев незаконного предпринимательства.
  3. Основная масса нарушителей — это незарегистрированные предприниматели, которые:
  • оказывают Услуги на дому: кондитеры, парикмахеры, визажисты, мастера маникюра, массажисты, и т.д.
  • перепродают товары, за вознаграждение организуют совместные закупки;
  • занимаются строительством, ремонтными работами, перевозками;
Читайте также:  Оплата отпуска: я хочу уволиться. проработала ровно полгода с 24 августа 2012 в отпуск на 2 недели не

Публикация в социальных сетях, на форумах, сайтах объявлений информации рекламного характера о продаваемых изделиях (оказываемых услугах) могут является основанием для предъявления обвинения в незаконной предпринимательской деятельности. Такую информацию из соцсетей суды принимают как доказательство нарушения.

Налоговая служба признает, что мониторинг информации об оказании услуг, размещенной в социальных сетях, является новым и эффективным способом поиска неплательщиков.

Как ФНС может вычислить незарегистрированных предпринимателей

Уличить вас в незаконной предпринимательской деятельности могут сотрудники налоговой инспекции, полиции, прокуратуры, антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком, по таким признаком.

Движения денег на карте

Личные счета и карты контролируют налоговая, банки и Росфинмониторинг. Есть два инструмента контроля:

  • налоговая автоматически получает информацию об открытии всех счетов. Даже если вы не ИП или ООО, а обычный человек и заводите карту для себя, всё равно налоговая узнает об этом через 10 дней после открытия счета;
  • налоговая может запросить выписку по счету у банка.

Кроме налоговой за движением денег на картах следят банки и Росфинмониторинг. Банк анализирует поступления и расходы, смотрит на назначение платежей и может заблокировать счет по своей инициативе или указанию Росфинмониторинга.

После блокировки банк попросит документы для подтверждения дохода. Если подтвердить, счет разблокируют.

Суммы от 600 000 рублей проверяют в обязательном порядке, а до этой суммы анализируют характер платежей:

  • как часто приходят деньги;
  • что написано в назначении платежа. Одно дело комментарий «Подарок пупсику», другое «Возврат займа», «Платеж за товар»;
  • всегда ли владелец карты получал такие переводы или что-то изменилось;
  • не личная ли это карта директора ООО.

Банк анализирует всё автоматически, а налоговой для анализа сначала нужно запросить выписку. И банк в таком запросе не может отказать. При этом для банка запрос от налоговой — тоже сигнал: со счетом что-то не так.

Для налоговой важнее характер платежей, чем сумма. Сто тысяч рублей с комментарием «подарок» вызывают меньше подозрений, чем три перевода по пять тысяч с пометкой «оплата татуировки».

По жалобам покупателей

Может случиться так, что кому-то из клиентов не понравится товар или услуга, и он пожалуется в Роспотребнадзор. Даже если жаловаться он будет на качество, а не на отсутствие ИП, Роспотребнадзор при первом же визите обнаружит, что бизнес вы ведете нелегально, и передаст информацию налоговой.

Еще на вас могут пожаловаться конкуренты, завистники и недоброжелатели. Для жалобы не придется никуда звонить, у прокуратуры есть интернет-приемная.

Поступившая жалоба или анонимное сообщение — это ещё не доказательство незаконных действий частного лица. Налоговики должны удостовериться в реальности правонарушения.

Они могут запросить выписки со счетов физлица в банках, справку о зарегистрированных транспортных средствах в ГИБДД, справку об объектах недвижимости в собственности в Росреестре.

Одновременно изучают информацию о физлице в интернете. О том, что подозреваемый ведёт бизнес, свидетельствуют такие факты:

  • есть зарегистрированная на его имя группа или аккаунт с «говорящим» названием (например, «торты на заказ», «услуги маникюра на дому», «сдам жильё», и т.д) с большим числом участников;
  • в группе постоянно публикуются новые фотографии товаров и услуг, отзывы, благодарности клиентов;
  • указан номер телефона, по которому потенциальные клиенты могут обратиться или оплатить заказ (например, через сервис быстрых платежей);
  • указаны стоимость товара или услуги, выложен прайс-лист.

Во время контрольной закупки

Контрольные закупки у незаконных предпринимателей проводятся так:

  • создается рабочая группа по выявлению незаконной предпринимательской деятельности в таком-то городе. В группу входят сотрудники налоговой, полиции, прокуратуры.
  • выбирают направление работы. К примеру, в этом месяце занимаемся клининговыми компаниями или татуировщиками;
  • участники рабочей группы делают заказ. С татуировками доказательством может быть договоренность о сеансе и цене через переписку в соцсетях или видеозапись передачи денег в студии;
  • полиция выносит постановление об административном нарушении и выписывает Штраф ;
  • налоговая получает от полиции сообщение о нарушении — незаконном предпринимательстве;
  • инспектор налоговой требует у татуировщика сдать декларацию 3-НДФЛ;
  • татуировщик сдает декларацию и платит Налог 13% с прибыли и 20% НДС сам или по решению суда.

Незарегистрированных предпринимателей чаще всего находят в инстаграме: торты, маникюр, шоколад ручной работы.

Работа без ИП: обычно с проверкой из налоговой приходятНелегальные предприниматели в соцсетях: как их выявляет налоговая

Антимонопольная служба тоже проводит закупки, она следит за использованием чужих товарных знаков.

Например, женщина шила дома мягкие игрушки в виде волка Забияки, символа Чемпионата мира по футболу, и продавала их в инстаграме.

Однажды получила заказ, а в момент передачи денег оказалось, что покупатели — сотрудники ФСБ. Ей назначили штраф за незаконное использование товарного знака FIFA — 1,5 млн рублей.

Когда одно ведомство узнает о нарушении, оно сразу передает информацию остальным. Поэтому кроме штрафа за незаконное предпринимательство можно получить штрафы за нарушение санпинов, использование чужого товарного знака и отсутствие маркировки на товарах.

Случайно

Налоговики, полицейские, сотрудники прокуратуры и Роспотребнадзора тоже покупают торты, ходят на маникюр и бьют татуировки. Невозможно знать наверняка, кто ваш заказчик.

Наказания за незаконную предпринимательскую деятельность

Поймали и что дальше?

За бизнес без регистрации штраф — от 500 до 2000 рублей. Штраф придется заплатить, даже если дохода не было. Например, налоговая может решить, что человек предприниматель, если он закупил оптовую партию товара или разместил рекламу, но доход еще не получил.

Если же доход был, кроме штрафа придется заплатить налог на доход физического лица — 13%, еще могут начислить НДС — 20%. Налоговая рассуждает так: ИП не зарегистрирован, значит, он не подавал заявление о переходе на упрощенку, а раз так — пусть платит НДС, как на общем налоговом режиме.

Вы можете не согласиться сдавать декларацию, и тогда заплатите только штраф — от 500 до 2000 рублей, но всё зависит от доказательств налоговой. Если из доказательств только реклама в соцсетях или фото готовых работ, можете сказать:

  • все мои работы — это некоммерческое сотрудничество, я за них не получал деньги и не рассчитывал на систематическое получение прибыли;
  • рекламу только запустил, хочу проверить, каков спрос на такие услуги. Как только получу первую заявку, зарегистрирую ИП.

Но если есть свидетели или налоговая проводила контрольную закупку, налоги будут требовать через суд.

Подведем итоги

Как видим из вышесказанного, наказания за незаконную предпринимательскую деятельность довольно суровые. В то же время процедура регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого (на сайте Мой налог) проста и занимает не много времени.

Тем, кто прочитал данную статью и уже принял решение о необходимости регистрации в качестве например индивидуального предпринимателя, стоит напомнить:

После регистрации кроме налоговых платежей ИП обязан уплачивать взносы «за себя» в фиксированном размере 32 448 руб. за год (по состоянию на 2021 г.). Так что если ваш доход от продажи авторских hand-made изделий за год составит меньше этой суммы, то регистрироваться в качестве ИП вам пока не выгодно.

Итак, на вопрос «Нужно ли регистрировать свою предпринимательскую деятельность?» — Ответ: «Да, нужно. Но это не всегда выгодно. С начало взвести все за и против ». Решение за вами…

3 простых шага для бесплатной регистрации бизнеса не выходя из дома.

Налоговый инспектор пришел с проверкой в квартиру. Можно ли не впускать?

По закону выездная налоговая проверка осуществляется в случае, если представленных в ФНС данных недостаточно и необходима детальная проверка. Налоговики могут прийти как домой к ИП по адресу, где он зарегистрирован, так и к обычному человеку.

Могут проверить, на каких основаниях он, например, просит налоговый вычет. То есть осмотреть жилплощадь, которую он купил взамен проданной, количество жильцов, проверить, не являются ли Продавец и покупатель по сделке родственниками и т.д.

Чем пугают?

Представители ФНС обычно ссылаются на письмо от 17.07.2013 № АС-4-2/12837, где говорится, что воспрепятствование доступу на территорию или в помещение проверяемого лица, в целях их осмотра карается по закону.

И штрафом по ч. 1 ст.19.4.1 КоАП РФ: от 500 до 1000 рублей.

А что диктует Закон?

Налоговый кодекс РФ прямо говорит о том, что Гражданин может отказаться пустить в свою квартиру. Неприкосновенность жилища также прописана в Конституции РФ.

Что будет, если не открыть?

Помимо статьи 91 ГК РФ, есть еще пункт 1 статьи 89 НК РФ, который говорит, что выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика, но в том случае, если налогоплательщик не может предоставить помещение для проведения выездной проверки, она проводится по месту нахождения налогового органа.

Проверяющие не могут находиться в жилых помещениях против воли проживающих в них физических лиц. При отсутствии такого согласия налоговая проверка продолжится в здании ФНС. И тогда уже, в соответствии с п.п. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками, расчетным путем на основании имеющейся у них информации.

То есть налог они все равно рассчитают. Даже если не попадут к вам домой. Но доступа к информации, которая хранится у вас дома и представляет ценность для проведения проверки, они не получат.

Ваше право – оспорить полученный результат!

После того как вы откажете проверяющим в доступе к вашему жилищу, они все посчитают сами, исходя из тех документов, которые имеются у них в наличии. Возможно, такой расчёт не будет объективным. Вы же можете поспорить с результатами проверки и обжаловать его в суд.

Итак:Вы можете не впустить налоговиков к себе в дом. Вместо этого предложите им оставить повестку в почтовом ящике. А после хорошо подготовьтесь и придите на беседу вместе с адвокатом.

Таким образом вы не будете застигнуты врасплох, что поможет вам собраться с мыслями и не наговорить лишнего.

Удачи!

11 самых распространенных штрафов для ИП | Профдело

Этот рейтинг самых распространенных штрафов для индивидуальных предпринимателей основан на моем собственном профессиональном опыте и опыте, иногда не очень радостном, моих коллег и клиентов.

Читайте также:  Плата пенсии: муж работал участника без оформления. мать работает. дети учатся в школе

1. Несвоевременная сдача налоговой декларации2. Не пробили чек ККМ3. Неуплата налога4. Отсутствие налогового учета5. Несвоевременная сдача отчета в статистику6. Несвоевременная регистрация как работодателя в ПФР и ФСС7.

Несвоевременная сдача отчетности в фонды как работодателя8. Ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП9. Непредоставление документов по встречной проверке10. Привлечение на работу иностранца без патента11.

Ведение деятельности без лицензии

1. Несвоевременная сдача налоговой декларации

К нам на обслуживание недавно пришел индивидуальный предприниматель, раньше он вел учет сам в известном онлайн-сервисе. При приеме дел обнаружилось, что годовую декларацию по УСН он через онлайн-сервис вроде как отправил, а вот подтверждения отправки и сдачи отчетности у него нет. Если в процессе сверки с налоговой подтвердится, что отчетность не сдана, то будет начислен штраф.

Самая распространенная причина несвоевременной сдачи отчетности у индивидуальных предпринимателей — незнание сроков сдачи отчетности или банальная забывчивость.

За нарушение срока сдачи отчетности полагается штраф (ст. 119 НК РФ):

  • 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
  • Не менее 1000 р.

Примеры:

  1. Индивидуальный предприниматель просрочил сдачу нулевой отчетности по УСН. Штраф составит 1000 р.
  2. ИП просрочил сдачу декларации, в которой налог по УСН составил 10000 р. Но сам налог уплатил вовремя. Штраф составит 1000 р.
  3. ИП сдал декларацию по УСН на 3 месяца позже, налог уплатил после сдачи декларации. Налог по декларации — 10 000 р. Штраф составит 5% в месяц, то есть 10 000 / 100 * 5 = 500 р в месяц, за три месяца это будет 1500 р.
  4. ИП просрочил сдачу декларации на 3 года. Налог по декларации к уплате составил 10 000 р. Штраф составит 30% от суммы налога, то есть 3000 р.

2. Не пробили чек ККМ

Один наш клиент — индивидуальный предприниматель, продавал товары в крупном торговом центре. Он рассказывал, что проверяющие приходят очень часто.

И вот как это происходит: под видом покупателя приходит проверка, делает вид, что покупает товар, и даже передает деньги, вы пробиваете (или не пробиваете) кассовый чек. По правилам кассовый чек вы обязаны выдать одновременно с выдачей сдачи.

Если сдача выдана, а чека ККМ нет, то проверяющие достают удостоверения и фиксируют факт неприменения ККМ. Оформляется возврат товара и одновременно выписывается штраф.

Все индивидуальные предприниматели, получающие наличные деньги за товары, работы, услуги, должны пробивать при получении денег чек ККМ. Есть и исключения (например, при оказании услуг или продаже товаров собственного производства — до 01.07.21, и при оказании услуг по некоторым видам патентов).

Штраф за неприменение ККМ для ИП составляет (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • ¼ — ½ от не пробитой суммы
  • Не менее 10 000 р.

Примеры

  1. Индивидуальный предприниматель «забыл» пробить чек на 100 000 р. Штраф составит 25 000-50 000 р.
  2. ИП не пробил чек на сумму 100 р. Штраф за непробитие составит 10 000 р.

3. Неуплата налога

Некоторое время назад ко мне на консультацию пришел ИП. Этот ИП не декларировал полученные доходы и не платил налоги вообще. И вдруг неожиданно к нему пришел запрос от налоговой инспекции с просьбой пояснить расхождения в данных декларации по УСН и в выписке банка.

Расхождения были налицо, индивидуальный предприниматель испугался, ведь ему кто-то сказал, что его никогда не проверят. К сожалению, объем неуплаченных налогов был крайне велик и попадал под уголовную ответственность. Товарищ реально стал думать о переезде в другую страну.

Чем закончилась история, мне неизвестно, человек перестал отвечать на звонки.

За неуплату налога в налоговом кодексе отвечают несколько статей, в зависимости от того, какие события привели к неуплате.

Если к неуплате привело грубое нарушение правил учета, то штрафы такие (п. 3 ст. 120 НК РФ):

  • 20% от суммы неуплаченного налога
  • Не менее 40 000 р.

Грубое нарушение правил учета для ИП — это ошибки в учете доходов, расходов, объектов налогообложения, отсутствие первичных документов, счетов-фактур (если они нужны для исчисления налогов), отсутствие регистров налогового учета (книги доходов и расходов), неоднократные (более одного раза в течение календарного года) ошибки в книге доходов и расходов или в отчетности.

Если к неуплате привели иные обстоятельства (не подпадающие под грубое нарушение) и при этом налоговая база занижена, то штраф следующий (ст. 122 НК РФ):

  • 20% от суммы неуплаченного налога.

Большинство неуплат налога скорее подпадет под грубое нарушение. Однако если неуплата произошла из-за забывчивости, а учет верный и налоги правильно посчитаны и задекларированы, то ИП заплатит только пени, штрафа не будет.

Примеры:

  1. Сбой в программе привел к ошибке в декларации по УСН 6% — были занижены доходы и сумма налога. Как следствие, был не уплачен налог в размере 5000 р. Это однократное неверное отражение в отчетности хозяйственной операции, не систематическое, следовательно, грубым не является. Штраф будет вменен по ст. 122 НК РФ в размере 20% от 5000 р, то есть 1000 р.
  2. У вас УСН 6%. В течение года вы неверно отражали поступления денег от покупателей через Яндекс.Кассу. Вы показывали в доходах только то, что пришло на ваш расчетный счет, а надо было всю сумму, пришедшую Яндексу без вычета его вознаграждения. Таким образом, вы весь год занижали доход, и как следствие получилась ошибка в учете и отчетности. Сумма неуплаченного налога составила 5000 р. Это грубое нарушение правил учета, штраф по ст. 120 НК РФ составит 40 000 р.

4. Отсутствие налогового учета

Однажды пришел ко мне на консультацию ИП на патенте. Большинство таких ИП считают, что патент освобождает от ведения учета, но это не так.

При патенте тоже надо вести книгу учета доходов и расходов, и отражать в ней данные о доходе (если основная ваша система УСН 6%), о доходах и расходах (если УСН 15%) и все данные (если у вас ОСНО).

Налоговая инспекция запросила у этого ИП книгу доходов и расходов, и тот всерьез собирался спорить с налоговой, что на патенте книгу доходов и расходов можно не вести.

Выше я уже рассказала, что такое грубое нарушение правил учета. И даже если все налоги уплачены, но налоговый учет отсутствует, то это тоже грубое нарушение правил учета, которое не привело к занижению налоговой базы.

Штраф за грубое нарушение, которое не привело к занижению налоговой базы (п 1 и 2 ст. 120 НК РФ):

  • если ошибка в одном налоговом периоде — штраф 10000 р;
  • если ошибка в нескольких налоговых периодах — штраф 30000 р.

Пример: Тот ИП, который консультировался у меня, так и не начал вести КУДиР и в течение следующего года, на который тоже взял патент. Налоговая инспекция оштрафует такого предпринимателя на сумму 30 000 р.

5. Несвоевременная сдача отчета в статистику

Статистика — самый запутанный с точки зрения отчетности орган. Нет четкого регламента что кому сдавать, каждый год новые правила. Так, например, для ИП по результатам 2015 года нужно было сдать специальную форму «1-предприниматель» в рамках сплошного наблюдения.

Те, кто форму не сдал, могут попасть на штраф (ст. 13.19 КоАП РФ):

  • за первое нарушение — от 10 000 до 20 000 р;
  • за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 р.

Пример: ИП пропустил приказ, в котором было назначено сплошное статистическое наблюдение за деятельностью ИП, и не сдал полагающуюся форму в органы статистики за 2019 год. Штраф за такое нарушение составит от 10 000 до 20 000 р.

Справедливости ради нужно сказать, что я не знаю еще ни одного ИП, которого бы уже оштрафовали за несдачу статистики.

6. Несвоевременная регистрация как работодателя в  ФСС

К нам на обслуживание пришел индивидуальный предприниматель, и обнаружилось, что он принял на работу нескольких сотрудников, а в ФСС как работодатель не зарегистрировался. ИП ошибочно считал, что все «регистрации» регистрирующий орган делает автоматически при регистрации самого ИП. Увы, для ИПшников это не так.

Если ИП нанимает сотрудников, то в течение 30 календарных дней со дня заключения трудового договора нужно зарегистрироваться в ФСС.

Штраф за нарушение срока регистрации:

  • Если просрочка регистрации до 90 дней включительно — 5 000 р.
  • Если регистрация просрочена более чем на 90 дней — 10 000 р.

И плюс дополнительный штраф по ст.15.32 КоАп — от 500 до 1000 руб.

Пример:

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *