Вопрос о системе налогообложения ООО может возникнуть, как ни странно, не только у контрагентов, но и у сотрудников (например, бухгалтеров) самого Общества.
Все дело в том, что документы имеют свойство теряться, информация может быть утрачена за давностью лет или по иным причинам.
Что же делать в этой ситуации? Давайте попробуем разобраться, как узнать, какая система налогообложения у ООО.
Какие системы бывают
Если директор ООО не подал уведомление в Налоговую инспекцию о том, что он переходит на иной режим налогообложения, автоматически будет применяться ОСНО — общая система налогообложения. Это основной режим, как ясно из его названия. Наряду с ним есть еще упрощенные, которые позволяют:
- значительно сократить нагрузку на бухгалтерию;
- сократить документооборот, отчетность;
- уменьшить сами налоги.
Материал по теме
Системы налогообложения для ООО
Организации, которые находятся на упрощенных режимах, НДС не высчитывают и не платят. Таким образом, эта обязанность ложится полностью на плечи их партнеров.
Три способа определить налоговый режим на сайте ФНС
Способ № 1
Проще всего это сделать на официальном сайте ФНС, используя сервис «Сведения о госрегистрации юридических лиц…». Разыскивать сведения можно как по ИНН или ОГРН, так и по названию.
Напомним, что ИНН — код, состоящий из 12 знаков, — обычно присутствует на договорах, счетах-фактурах, иных исходящих документах. Там же указывается и ОГРН (государственный регистрационный номер компании).
Если эти коды неизвестны, их можно узнать по названию компании, об этом мы рассказывали в статье «Как узнать реквизиты компании по названию».
Итак, ниже, под ИНН, нужно ввести цифры с картинки (это так называемая капча, или тест, который проверит, кто запрашивает информацию: человек или компьютер) и нажать на кнопку «Найти».
Через секунду появятся результаты поиска — файл pdf, в котором будет очень много информации о запрашиваемом ООО, в том числе можент быть и такая:
Из этого документа можно сделать вывод, что ООО работает на основе упрощенки, или УСН.
Способ № 2
Также на портале ФНС есть специальный сервис «Проверь контрагента». Правда, надо отметить, что пока он работает в тестовом режиме и не всегда позволяет получить нужную информацию.
Обратите внимание на красную звездочку рядом с ИНН. Она означает, что для проверки контрагента достаточно ввести ИНН, остальные поля необязательны. Естественно, можно ввести ИНН не контрагента, а собственного ООО и получить искомую информацию.
Для полноценной работы с сервисами ФНС на портале нередко требуется пароль, полученный в ФНС (при личном посещении), или электронная подпись.
Способ № 3
Не так давно ФНС России анонсировала запуск портала «Прозрачный бизнес», на котором планировала публиковать сведения, ранее считавшиеся налоговой тайной. Однако запуск портала много раз переносился, и в конце концов было объявлено о замораживании проекта.
Однако кое-какие сведения ФНС все же публикует. Так, данные о том, какую упрощенную систему налогообложения использует юридическое лицо, можно найти на странице «Сведения о спецрежимах, применяемых налогоплательщиками».
Но работать с данными непросто: по ссылке придется открыть заархивированный файл и искать ООО там.
Четыре способа получения информации
Зная ИНН, можно получить нужные сведения следующими способами:
- лично посетить отделение ИФНС, сотрудники которого могут попросить написать официальное обращение;
- в режиме онлайн — на сайте ФНС (об этом речь шла выше);
- сведения можно попытаться получить и через горячую линию налоговой, но предоставляют их не всегда;
- при помощи мобильного сервиса ФНС. Номер и коды-команды можно узнать также на официальном сайте. Информация будет получена по СМС текстовым сообщением в ответ на запрос, содержащий индивидуальный номер налогоплательщика.
Ко всем иным сайтам, предлагающим подобные Услуги, стоит относиться с осторожностью, источники их информации неясны.
Дополнительные способы
Если вопрос возникает у работника Общества, он может быть быстрее и оптимальнее решен при просмотре внутренней документации. Если не составлялось уведомления о переходе на упрощенную СН, то применяется основная. Также можно проверить прошлую отчетность, из которой станут ясны нужные данные.
Некоторые организации с определенными видами деятельности, например, ломбарды или страховые компании, могут применять только ОСН.
Системы налогообложения для ООО в 2018 году: какие бывают и как выбрать?
Рано или поздно каждая потенциально успешная бизнес-идея потребует своего организационного оформления. В зависимости от будущих масштабов и коммерческого направления хозяйственная деятельность может проводиться в любой форме хозяйственного общества или путем регистрации ИП. Если выбор сделан в пользу создания юридического лица, то это означает, что новоиспеченному руководству или собственникам придется решить еще одну задачу: избрание системы налогообложения для ООО.
Общие сведения про системы налогообложения для ООО
Важно! Следует иметь ввиду, что:
- Каждый случай уникален и индивидуален.
- Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.
Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:
- Воспользоваться онлайн чатом в нижнем углу экрана.
-
Позвонить:
- Федеральный номер: +7 (800) 511-86-74
Ведение успешного бизнеса в России уже давно невозможно без пристального изучения налогового законодательства и периодических изменений в НК РФ. Причем информация относительно того, какие системы налогообложения в 2018 году актуальны для ООО, может быть актуальна не только для вновь созданных компаний, но и для существующих уже не один год.
Условиям уплаты налогов каждым из субъектов предпринимательства посвящена вторая часть Налогового кодекса России.
На сегодняшний день юрлицо может выбрать любую из предложенных систем, лишь бы она позволяла осуществлять тот вид деятельности, который предполагался при первичной регистрации или введен в результате реорганизации.
По большому счету, законодательство предлагает предприятию работать на общей системе, с уплатой всех налогов, либо заявить о своем желании применять упрощенный режим, при условии соблюдения некоторых критериев.
Виды налогообложения
На самом деле, в момент регистрации любое ООО, хоть ненадолго, становиться плательщиком налогов на общих основаниях (ОСНО, ОСН или ОРН). Но уже в первые часы своего существования компания может воспользоваться своим правом и написать соответствующее заявления для того, чтобы перейти на один из специальных режимов или пользоваться им наряду с общими правилами:
- упрощенная система (УСН, УСНО);
- налогообложение вмененного дохода (ЕНВД);
- Налог на сельхозпроизводителей (ЕСХН);
Каждый их предложенных режимов позволяет снизить налоговую нагрузку на определенный доход или упрощает ведение некоторых видов деятельности.
Поскольку документальное оформление сделок для каждой из спецсистем различается, информация о применяемых ставках и льготах будет интересна не только бухгалтеру предприятия, но и его контрагентам.
Для того, чтобы сделать отношения партнеров более прозрачными, ФНС предложила несколько способов, как узнать систему налогообложения ООО (через официальный сайт службы, через Госуслуги или по личному запросу).
Перейти на один из упрощенных режимов в течение года позволено лишь вновь зарегистрированным субъектам.
Общая система (ОСНО, ОСН, ОРН)
Как такового понятия общей системы в НК РФ найти не получится. На самом деле ОСНО принято считать все правила уплаты налогов, при котором у юрлица отсутствуют особые способы учета доходов, расходов и определения базы обложения. Предприятие, которое приняло решение не использовать ни один из спецрежимов, отчитывается и перечисляет в бюджет:
- налог на прибыль (глава 25 НК) – 20% от разницы между доходами и расходами;
- НДС (глава 21 НК) – 18% от суммы прибавленной стоимости товаров или услуг;
- налог на имущество (глава 30 НК) – до 2,2% от остаточной стоимости;
- акцизы (глава 22 НК) – ставки зависят от реализуемой продукции, уплачиваются только для определенных видов торговли.
Несмотря на серьезную фискальную нагрузку и сложность составления отчетности, общая система налогообложения подходит для ООО, которые оперируют крупными капиталами, содержат многочисленный штат сотрудников или работают в сфере, подлежащей лицензированию. В то же время, ОСНО позволяет предприятию вести любую деятельность, оперативно перепрофилировать работу, не оглядываясь на ограничения по ОКВЭД, а также не ограничивает годовой доход компании.
Упрощенная система (УСНО, УСН, упрощенка)
Несмотря на то, что ОСН предоставляет юрлицам практически полную экономическую свободу для ведения бизнеса, такую громоздкую и штрафоопасную систему выбирают либо крупные предприятия, либо те, кому путь к спецрежимам законодательно закрыт.
Наряду с общей для ООО «помельче» в качестве основной доступна упрощенная система налогообложения. Потенциально под эту категорию в 2018 году подходят предприятия, у которых стоимость основных фондов и годовой оборот не превышает 150 млн руб, ст. 346 НК.
Суть данного способа определять и уплачивать фискальные обязательства состоит в том, что под обложение упрощенным налогом попадет выручка, а не прибыть компании. Правда, внутри УСН законодатель прописал возможность выбора удобной формы ведения учета и приемлемой ставки:
- УСНО «Доходы» — затраты ООО при расчете обязательного платежа не учитываются, в бюджет перечисляют 6% от оборота (региональное законодательство может снизить эту ставку до 1%);
- УСНО «Доходы-расходы» — компания заплатит 15% от рассчитанной разницы, но не менее 1% от суммы оборота, даже если прибыли в отчетном году не было (уменьшить ставку до 5% могут в родном регионе).
Важно также понимать, что «упрощенка» избавляет от хлопот с НДС и ежемесячной отчетности, а дополнительным бонусом представляется возможность вычета из итоговой величины обязательства сумм, потраченных на уплату страховых взносов за сотрудников. В противовес всем «приятностям» упрощенки действует исключительный список видов деятельности, которые могут облагаться по приведенным правилам.
С 2018 года установлены новые фиксированные пределы для перехода на УСН, а также объема позволенной годовой выручки.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)
Когда речь заходит о том, какую систему налогообложения выбрать для ООО, особенно, если текущий режим устраивает практически на 100%, нужно упомянуть о разделе НК, посвященном единому налогу на вмененный доход. Изюминка такого режима состоит в том, что годовая выручка хоть и подсчитывается на протяжении отчетного периода, но не влияет на сумму платежей в бюджет.
Фискалы и законодатели исходят из того, что, в целях упрощения контроля и администрирования, для определенных направлений бизнеса легче установить фиксированные размеры предполагаемого оборота.
на основании этих данных, определяется размер платежа по ЕНВД – ежемесячная базовая доходность на единицу физического показателя (число оформленных работником, арендованных метров торговой или коммерческой площади и т.
п., ст. 346,29 НК).
Виды разрешенной деятельности (перечень бытовых услуг) для применения ЕНВД, а также региональные размеры ставок утверждают местные власти. На их же усмотрение оставлено определение корректирующих коэффициентов.
Патентная система (ПСН, патент)
Привлекательность патентной системы состоит в том, что на фоне упрощенного контроля, учета и проведения кассовых операций, субъект предпринимательства должен только своевременно внести плату за применение данного режима и один раз в год отчитаться в налоговую.
Огорчает то, что при определении, какая система налогообложения лучше для ООО, руководству юрлица о патенте не стоит даже вспоминать. Подобный спецрежим доступен исключительно для предпринимателей (ст. 346.
44 НК), да и то только для тех ИП, кто работает в определенных региональными властями сферах и соответствует четким критериям.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Еще одним специфическим налогом для предприятий стал единый сельскохозяйственный платеж. Тут само название говорит за себя: применять ЕСХН может только компания, производящая свою сельхозпродукцию. Если предприятие торгует на 30 и более процентов «неродными» товарами, то путь в этот спецрежим для него закрыт.
В остальном, эта система очень похожа на «упрощенку». Мелкие фермерские хозяйства подсчитывают разность между выручкой и затратами на изготовление собственной продукции, а затем перечисляют в казну 6% от полученной суммы. Минимальное общение с налоговиками, простая отчетность и щадящая фискальная нагрузка – основные положительные моменты ЕСХН.
Патентную систему в целях снижения налоговой нагрузки могут применять исключительно ИП.
Можно ли совмещать системы налогообложения?
Вопросом совмещения систем налогообложения задаются немало собственников бизнеса.
В силу разнонаправленности бизнес интересов, для предприятия иногда важно не то, на какой системе налогообложения находится ООО, а как оптимизировать налогообложение от каждого источника доходов.
В этом смысле законодатель пошел навстречу коммерсантам и определил условия для одновременного применения основных и дополнительных режимов налогообложения:
| ОСНО | УСН | ЕНВД | ЕСХН | |
| ОСНО | Не существует | Не совместимо | Совместимо, если выбранный ОКВЭД подпадает под ЕНВД в данном регионе | Не совместимо |
| УСН | Не совместимо | Не существует | Совместимо, при условии раздельного учета доходов и расходов на УСН и ЕНВД | Не совместимо |
| ЕНВД | Совместимо, если выбранный ОКВЭД подпадает под ЕНВД в данном регионе | Совместимо, при условии раздельного учета доходов и расходов на УСН и ЕНВД | Не существует | Совместимо, если выбранный вид деятельности не относится к торговле и общепиту |
Подобный коммерческий симбиоз предложен в целях улучшения условий для ведения бизнеса в России. Однако у потенциальных контрагентов при оформлении сделок могут возникнуть сомнения относительно того, как узнать, какая система налогообложения у ООО в данном конкретном случае, чтобы верно отразить операции в своем учете. Развеять их помогут инспекторы ФНС или руководство партнера.
Какую систему налогообложения лучше выбрать для ООО?
Если ОСНО, как основная система налогообложения для ООО, слишком обременительна, то руководству компании стоит обратить внимание на один из спецрежимов в НК РФ. Как уже было сказано, некоторые из них можно использовать как отдельно, так и совместно.
В первую очередь, нужно помнить, что использовать льготные системы могут только те ООО, которые в 2018 году соответствуют основным обязательным критериям:
| Показатель | УСН | ЕНВД | ЕСХН |
| Численность работающих | 100 чел | 100 чел | Нет (для рыбохозяйств – 300 чел) |
| Годовой доход | 150 млн | Определяется в зависимости от вида деятельности | Нет |
| Виды деятельности | Установлены НК РФ | Бытовые услуги и мелкая розничная торговля | Не менее 70% производства собственной с/х продукции. |
Если размер компании и вид деятельности позволяет претендовать на применение упрощенных режимов, то предприятие может, практически, забыть о необходимости некоторых процедур и затрат:
- ежеквартальной отчетности (составлять декларацию нужно по итогам года);
- уплаты НДС и налога на прибыль (за исключением обязанностей налогового агента);
- возможность налогового вычета сумму страховых сборов из обязательства по упрощенному режиму или единому налогу существенно снижает затраты.
Рекомендации относительно окончательного выбора системы для конкретного предприятия не могут быть унифицированными. Однако несколько общих советов пригодятся в процессе принятия решения:
- УСН «Доходы» — подходят для тех, кто при относительно небольших оборотах и низких валовых расходах хочет оптимизировать затраты, отказавшись от уплаты налога на прибыль и НДС;
- УСН «Доходы-Расходы» — могут применять те, у кого есть возможность документального подтверждения материальных затрат и инвестиционных расходов;
- ЕНВД в отдельных регионах – позволяет рассчитывать на упрощенный учет, небольшие налоговые платежи для определенных видов деятельности. В 2018 году в дополнение к этому появилась возможность оформить налоговый вычет за приобретение ККТ для наличных расчетов (до 18000 руб единоразово).
Поскольку большинство налогоплательщиков стремятся сменить систему ОСНО на один из спецрежимов именно из-за возможности отказа от НДС, эта информация может быть значимой при заключении контрактов или партнерских соглашений. В помощь контрагентам разработан алгоритм, как узнать систему налогообложения ООО-поставщика по ИНН. Простая проверка на сайте Госуслуг спасет для покупателя вычет по НДС и уменьшит его обязательства.
Как перейти на другую систему?
В Налоговом кодексе предусмотрено два принципиально разных сценария, как сменить систему налогообложения ООО. Для вновь зарегистрированных юрлиц осуществить переход можно в любое время года, но не позднее 30 дней от даты постановки на учет в ФНС. Для тех, кто отработал более длительный период, такая возможность открывается лишь один раз в год.
Всем желающим перейти на УСН и ЕСХН с нового года нужно успеть с подачей заявления до 31 декабря текущего.
Процедура перехода
Если смена ОСНО на УСН или ЕСХН не произошла сразу, то подать соответствующее заявление нужно до 31 декабря текущего года. Это позволит исчислять налоги по-новому уже с 1 января и на ближайшие 365 дней. Прервать течение данного срока может либо желание самого субъекта, либо нарушение одного из условий использования спецрежима.
Чуть другой путь, как поменять систему налогообложения для ООО, предусмотрен для ЕНВД. Формально, в налоговую подают не заявление о переходе, а уведомление о начале применения новой системы.
Сделать это нужно не позднее 5 дней от даты начала освоения нового направления бизнеса.
Считать себя плательщиком ЕНВД, а значит, уплачивать налоги по льготным условиям, можно только после получения извещения о постановке на учет в той ФНС, где деятельность ведется фактически.
При избрании «вмененки» нужно помнить, что это нельзя сделать его единственным сразу в день регистрации. Поскольку данный режим совместим со всеми остальными, он не может быть основным. Вот почему, даже став на учет как плательщик ЕНВД с первого дня работы, предприятие все равно обязано либо избрать УСН (или ЕСХН), либо остаться на ОСНО.
Какие могут возникнуть сложности?
Размышления на тему, как выбрать систему налогообложения для ООО, отнимают немало времени и сил. Но, даже определившись с выбором, собственник бизнеса может столкнуться с другими трудностями. Если годовой оборот и стоимость основных средств редко у кого из упрощенцев превышают предельные показатели, то вот с перечнем разрешенных видов деятельности сложнее. Категорически запрещены:
- торговля подакцизной продукцией;
- банковская и страховая деятельность;
- торговля ценными бумагами;
- работа инвестиционных и пенсионных фондов;
- нотариальные услуги и работа адвоката;
- добыча полезных ископаемых;
- игорный бизнес.
Заявления на УСН и ЕСХН подают по месту нахождения юрлица. Это не относится к ЕНВД, потому что отчет и оплата должны поступать в ту налоговую, на территории которой фактически ведется деятельность. Проблема возникнет у тех, кто зарегистрирован в одном регионе, а услуги на «вмененке» будет предоставлять на выезде.
Кроме того, встречаются и частные случаи. Например, юрлицо, перешедшее на УСН с начала года, не имеет права применять ЕНВД по тем же видам деятельности. «Вмененка» будет доступна либо в текущем году по новым направлениям, либо со следующего года по старым.
Решение о выборе системы уплаты налогов для ООО – ответственная и трудная задача, определяющая фискальную перспективу предприятия на ближайший год. В данном вопросе нельзя слепо полагаться на советы посторонних. Правильный выбор можно сделать только после пристального изучения вопроса и скрупулезно проведенного анализа.
Система налогообложения для ООО — общая и упрощенная, какую выбрать?
После создания ООО одним из первоочередных вопросов является выбор системы налогообложения созданной организации. Такая форма хозяйственной ответственности имеет ряд нюансов и определенных характеристик. В зависимости от рода деятельности, денежного оборота предприятия и ряда других факторов системы налогообложения Общества с ограниченной ответственностью могут отличаться.
Виды СН
Все системы обложения предприятий налогами и взносами делятся на 5 типов:
- общая система;
- упрощённая система;
- ЕНВД;
- патентная;
- ЕСХН;
Каждая из систем имеет свои особенности. Все системы, кроме традиционной применяются в определенных случаях, которые зависят от ряда факторов:
- размера дохода;
- вида деятельности предприятия;
- формы хозяйственной деятельности;
Общая
Общая система налогообложения применима для всех форм хозяйственной деятельности. Если при регистрации предприятия не было подано заявление на применение одного из спецрежимов системы налогообложения автоматически предприятию присваивается традиционная система.
Эта система подразумевает уплату ряда следующих налогов:
- НДС, в размере 18% от общей суммы проданных товаров и услуг предприятия за минусом НДС заплаченного за полученные товары и услуги;
- Налог на Недвижимость в размере 2,2%;
- Налоги на вознаграждения сотрудников организации за работу 30%;
- Налог на прибыль – 20% (для юр. лиц);
- НДФЛ -13% (для физ. лиц);
Упрощенная (УСН)
При УСН предприятие освобождается от уплаты НДС. И платит только налоги на заработную плату работников и еще один налог «упрощенцев».
Обязательным условием УСН является тот факт, что величина заявленного годового дохода должна быть меньше 45 000 000 руб.
Предприятие на УСН может выбрать какой налог оно будет платить:
- Налог УСН в размере 6 % на доходы предприятия;
- Налог УСН, колеблющийся от 5 до 15% на разницу между доходами и расходами предприятия;
ЕНВД
Единый налог на вмененный доход платят фирмы в следующих ситуациях:
- Предприятия, торгующие не подакцизными товарами.
- В случае оказания бытовых услуг населения.
- При занятии грузоперевозками или пассажир перевозками.
- Торговая площадь меньше 150 кв. м.
- Предоставления ветеринарных услуг;
- Распространения наружной рекламы на транспортных средствах или с применениями рекламных конструкций.
В данной ситуации величина налога не зависит от дохода предприятия и является фиксированной.
Организация не может получить такой вид налогообложения:
- Если его деятельность не подлежит применению ЕНВД.
- Если у него больше 100 работников.
- Если доля юридического лица составляет более 25%.
Патентная
Такой вид системы налогообложения предприятия как патентная применим только к одной форме хозяйственной деятельности – к ИП.
Вместо налога с дохода по итогам квартала или фиксированного налога предприятие приобретает патент на определенный период по определенному виду деятельности. Срок патента колеблется от месяца до года.
Виды деятельности по отношению, к которым может применяться патентная система налогообложения ограничены.
Предприятия может выбрать патентную систему в случае, если выполняются все следующие факторы:
- Форма хозяйственной деятельности – ИП.
- Вид деятельности относится к ряду видов деятельности подлежащий применению патентной системы.
- Годовой доход не превышает 60 000 000 руб.
- Количество работников не превышает 15 человек.
Все 4 пункта должны обязательно выполняться.
ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН неограничен только одной формой хозяйственной деятельности, но применим только для предприятий, занимающихся сельскохозяйственным производством. То есть, предприятие должно самостоятельно выращивать, перерабатывать и соответственно продавать сельхозпродукцию.
Организация с такой системой обложения налогами платит всего один налог на доход за минусом расхода в размере 6 % от полученной суммы.
Выбор системы налогообложения для ООО
- Общество с ограниченной ответственностью может выбирать между традиционной системой или одним из специальных упрощенных режимов.
- В зависимости от деятельности предприятия, от того какие оно товары и услуги собирается предоставлять, и кто является потребителем можно определить более подходящий вид системы налогообложения.
- [box type=»download»]
- Предприятию стоит выбрать традиционную систему если:
- Планируемыми потребителями товаров или услуг являются другие предприятия-плательщики НДС;
- Если предполагаемый годовой доход больше 60 млн. руб.
[/box]
При предполагаемом доходе меньше 60 млн. руб. и в ситуации если основными потребителями предполагается население можно выбрать один из спецрежимов.
При выборе УСН стоит продумать какой налог выбрать: 6% на доходы или 5-15% разницы доходов и расходов. Делая, этот выбор стоит опираться на предположительное количество расходов. Если их величина небольшая, то выгоднее платить налог только с доходов. Если их сумма существенна, то стоит выбрать налог с разницы между доходами и расходами.
ЕСХН и ЕНВД ограничены видами деятельности, количеством работников (для ЕНВД). Поэтому данные режимы не каждое ООО может получить.
Преимущества и недостатки
Каждая выбранная система налогообложения для ООО будет иметь свои плюсы и недостатки.
В случае если Общество с ограниченной ответственностью выбрало общую систему налогообложения оно будет иметь следующие плюсы:
- неограниченность годового дохода;
- неограниченное количество работников;
- такое предприятие более приоритетно для работы с другими предприятиями плательщиками НДС;
- нет ограничений по виду деятельности;
Недостатками ОСН для ООО является:
- ведение более сложной отчетности по сравнению с упрощенцами;
- большее количество налогов для уплаты;
При выборе ООО упрощенной системы налогообложения положительными сторонами является:
- минимальное количество налогов;
- простота расчета налогов;
- минимальное ведение и подача несложной отчетности в налоговую;
Недостатками УСН для ООО считается:
- ограниченность годового дохода;
- при желании работы с плательщиками НДС такое предприятие не приоритетно, так как не уменьшает НДС своих клиентов;
Отличия налогообложения ООО и ИП
При наличии всего одного учредителя выбор формы хозяйственной деятельности может колебаться между юридическим лицом «ООО» или физическим лицом ИП. Системы, по которым обкладываются налогами эти две формы деятельности, имеют ряд сходных черт и ряд различий.
К ним применимы следующие режимы начисления и уплаты налогов:
- традиционная (общая) система (ОСН);
- «упрощенка» (УСН);
- единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
При традиционной системе уплаты и начисления налогов обе рассматриваемые формы предприятий обязаны заплатить ряд следующих налогов:
- налог на добавленную стоимость, то есть НДС, который составляет 18 % от общего дохода (доход организация получает уже с момента отгрузки товара или предоставления услуги, а не с момента получения денег за этот товар или услугу);
- налог на недвижимое имущество, который составляет 2,2% от стоимости имущества;
- 30% получает фонд оплаты труда; этот процент начисляется на вознаграждения за работу сотрудников предприятия (ИП без наемных работников не платит этот налог);
[box type=»download»] После уплаты всех вышеперечисленных налогов ООО должно заплатить налог на прибыль, который составляет 20% разницы между доходами и расходами без учета НДС.
Чтобы распределить прибыль между всеми учредителями минимум один раз в квартал предприятие должно выплачивать дивиденды и из этой суммы заплатить еще один налог в размере 9%.
Этот налог называется налог на доходы физических лиц, сокращенно – НДФЛ.[/box]
Индивидуальный предприниматель платит 13% НДФЛ после уплаты всех вышеперечисленных налогов.
Есть ряд других налогов, которые могут платить и ИП и ООО, но они встречаются очень редко и зависят от рода деятельности предприятия или региона, в котором оно зарегистрировано.
При любом спецрежиме и юридическое и физическое лицо платят только налоги на заработную плату. При этом юр. лицо обязано заплатить еще 9% налога на доходы физ. лиц при выплате дивидендов.
ИП, в свою очередь, платит фиксированные взносы.
Как узнать систему налогообложения организации
При регистрации предприятия его автоматически ставят на традиционную систему обложения налогами.
При желании организации быть «упрощенцами» в 5-ти дневный срок подается соответствующие заявление. В течение недели налоговая дает ответ по данному запросу, в котором и указана какую систему налогообложения получило предприятие.
В случае если регистрация предприятия производилась давно и по определенным причинам на данный момент система налогообложения неизвестна можно подать письменное заявление в налоговую по месту регистрации или узнать ее у своего налогового инспектора.
Как проверить на какой системе налогообложения работает контрагент (ООО или ИП) в 2020 г
В российской налоговой системе предусмотрено несколько режимов. Для их применения установлены определенные ограничения, однако большая часть организаций и предпринимателей все же имеют возможность выбора. Эти режимы периодически можно менять.
Например, компания вправе с начала следующего календарного года перейти с основной системы на упрощенную или обратно. Поэтому не всегда можно знать наверняка, какой режим применяет ваш контрагент.
Рассмотрим, как узнать систему налогообложения по ИНН, если такая информация необходима.
Бесплатная консультация по налогам
Как Узнать Какая Система Налогообложения у Контрагента
Самым новым и простым способом получения информации о системе налогообложения является сервис ФНС «Прозрачный бизнес». Он позволяет по ИНН или ОГРН получить основные сведения о любой организации. По ИНН доступны сведения об адресе, виде деятельности и проблемах компании.
Но даже если поставщик выделяет НДС и выставляет счет-фактуру, необходимо иметь уверенность в том, что он является плательщиком налога на добавленную стоимость.
Если контрагент выставит счет-фактуру, но не уплатит налог в бюджет, ИФНС снимет вычет у покупателя. Сейчас, с внедрением системы АСС НДС-2, налоговики мгновенно выявляют такие сделки.
А это грозит покупателю доначислением налогов и взысканием пени и штрафов.
Вариант 2 (читать далее…)
Прокат электромобилей для детей как летний бизнес
Предоставление данных онлайн на портале Госуслуг
Как видно из описания, портал обращается за данными в ФНС. Более того, услуга является платной. За получение выписки придется заплатить 200 руб. Если нужны данные срочно — 400 руб.
Зачем необходимо узнать, на какой системе налогообложения находится ООО? Основной проблемой работы со спецрежимниками является невозможность заявления вычета по НДС. Поставщик на УСН или ЕНВД не выставит счет-фактуру и не выделит в стоимости товара или услуги НДС.
При равной стоимости товара (услуги) гораздо выгоднее работать с поставщиком на ОСНО.
Как Узнать Какая Система Налогообложения у Контрагента
В законодательстве предусмотрена возможность освобождения компаний от уплаты налогов ввиду того, что они занимаются определенным видом деятельности.
Чтобы правильно рассчитать сумму НДС и учесть ее, важно знать, по какой схеме работает контрагент. К примеру, упрощенцы не применяют НДС, и при оформлении счетов эта сумма не будет учтена в платеже.
Получатель товаров или услуг не сможет применить ее к вычету.
- Как узнать систему налогообложения организации по инн
- Как узнать систему налогообложения по инн контрагента
- Узнать на какой системе налогообложения находится ооо
Отсутствие информации о применяемой партнером налоговой схемы, может стать причиной неправильных действий и операций.
За это субъект будет привлечен к административному ответу и наверняка потерпит финансовые потери в виде санкций, штрафов, пени и обязательства оплатить в казну недостающую сумму налога в случае, если такие действия предпринимателя стали причиной занижения налоговых обязательств. Чтобы предупредить и избежать таких неприятностей, важно владеть информацией о том, как узнать систему налогообложения контрагента.
Как узнать на какой системе налогообложения находится ООО или ИП (читать далее…)
Как узнать систему налогообложения ИП по ИНН
Пожалуй, самый простой и надежный способ узнать режим налогообложения – лично обратиться в ИФНС по месту учета с паспортом и своим ИНН. Объяснить все сотруднику инспекции и прямо спросить, какую систему налогообложения вы применяете, как ИП, по данным налоговиков. Поскольку от этого зависит факт и своевременность уплаты налогов, вам наверняка не откажут.
Выбор системы налогообложения для ООО в 2022 году
Налогообложение ООО в 2022 году можно организовать по различным системам. Перечислим существующие в нашем законодательстве системы налогообложения:
- общая (ОСН);
- упрощенная (УСН);
- единый сельхозналог (ЕСХН);
- патентная (ПСН).
Из представленного перечня можно сразу убрать патентую систему — ее могут применять только ИП в отношении определенных видов деятельности, поэтому для ООО она не подойдет.
В отношении ЕСХН необходимо сделать оговорку: ООО может воспользоваться этой системой только в том случае, если является сельхозтоваропроизводителем, т. е. производит и перерабатывает сельхозпродукцию. Если компания с сельским хозяйством не связана, применить ЕСХН она не сможет.
Поэтому наиболее широко юрлицами используются ОСН и УСН.
Единственной системой, возможной для применения всеми без исключения российскими налогоплательщиками (АО, ООО, ИП и др.) является традиционная система налогообложения (ОСНО).
Какие-либо ограничения для ее применения отсутствуют, но и особых выгод она не имеет — придется нести налоговое бремя в полном объеме, уплачивая все предусмотренные законодательством налоги (в т. ч.
обязательные для ОСНО НДС, налог на прибыль, налог на имущество).
УСН имеет ряд ограничений для применения, связанных как с масштабами бизнеса, так и с видами осуществляемой деятельности.
Таким образом, самая доступная система для ООО — ОСНО, а допустимые системы налогообложения для ООО в 2022 году — ОСНО, УСН, ЕСХН. При этом применение упрощенки или сельхозналога возможно только при определенных условиях.
С 2022 года изменились условия применения УСН. Как именно, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Осно или усн
Если компания задумалась о выборе между традиционной системой и упрощенной, необходимо принять во внимание тот факт, что не всем вашим контрагентам понравится поставщик без НДС.
УСН избавит ООО от необходимости работать с этим налогом, но привыкшим принимать к вычету НДС и выстроившим в соответствии с этим свою налоговую стратегию покупателям (заказчикам), имеющимся у ООО, данная ситуация, скорее всего, не понравится, что может привести к разрыву партнерских отношений. Это, в свою очередь, негативно скажется на объемах рынка сбыта и приведет к снижению доходов.
Если все же решение принято и компания планирует применять вместо ОСНО упрощенку, прежде всего, необходимо проверить соответствие ООО нижеперечисленным критериям:
- Полученный за 9 месяцев 2021 года доход (для применения УСН с начала 2022 года) согласно последним разъяснениям Минфина — с учетом индексации не более 123,3 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Вновь созданные ООО на такое ограничение не ориентируются.
- Доля участия в ООО других организаций — не более 25%.
- Средняя численность работников — не более 130 чел.
- Остаточная стоимость ОС — не выше 150 000 000 руб.
Кроме того, перейти на УСН не смогут банки, страховые компании, инвестиционные фонды, заведения игорного бизнеса, фирмы на ЕСХН и ряд иных юрлиц (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), а также казенные, бюджетные, иностранные организации, микрофинансовые организации и частные агентства, предоставляющие сотрудников.
Подробнее о критериях, ограничивающих применение УСН, читайте здесь.
Применять УСН можно либо с начала функционирования вновь созданного ООО, либо (для уже работающей фирмы) с начала очередного года.
Как самостоятельно проверить систему налогообложения своего ИП или ООО?
Каждый день мы решаем сотни предпринимательских задач, разбираем простые и сложные вопросы, считаем, ищем, находим, заполняем, обучаем, возвращаем на землю, радуем.
Мы решили, что можно делиться частыми и интересными историями. Поэтому запускаем новую рубрику. Назовём её просто — #ответыКнопки. Будем публиковать вопрос, который когда-то задал один из наших клиентов, и тут же наш ответ. Думаем, будет полезно. Начнём 🙂
Вопрос:
Сомневаюсь, какая у меня система налогообложения. Как это проверить без обращения к бухгалтеру?
Ответ:
Отправить запрос в налоговую на сайте. Получить подтверждение таким способом просто, достаточно быстро и не надо никуда ходить 🙂
Для этого сделайте следующее:
-
На сайте налоговой в специальном разделе выберите «Иные обращения».
Индивидуальному предпринимателю нужно ввести ФИО.
- В содержании обращения напишите запрос в налоговую. Текст запроса может быть таким, только замените прочерки на данные компании или ИП. Обязательно укажите электронную почту, которой пользуетесь — на неё и придёт ответ.
Прошу предоставить информационное письмо о применяемой системе налогообложения для ИП/ООО __________, ИНН _____________. В случае применения упрощенной системы налогообложения прошу предоставить информационное письмо по форме 26.2-7 с обязательной расшифровкой объекта налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов». На основание п.
105 “Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию… ”, утвержденного Приказом Минфина России от 02.07.
2012 N 99н, просим предоставить подтверждение в электронном виде по адресу электронной почты: ________________ В случае, если ответ на запрос не может быть направлен на указанный адрес электронной почты, прошу направить ответ через ТКС.
- Осталось указать тот же e-mail и выбрать формат документа.
-
После того, как нажмёте «Далее», нужно ввести код. Он придёт на почту, которую вы указали в форме. Код невечный, если закроете страницу с формой, то и код перестанет действовать.
-
Обычно налоговая обрабатывает запрос в течение 14 дней. Ответ может прийти и за сутки или задержаться до 30 дней. Вы получите подтверждение в виде скана информационного письма на указанную почту.
- Это простой способ проверить систему налогообложения, чтобы быть уверенными в правильном ведении учёта в соответствии с системой.
- Если хотите что-нибудь добавить, пишите 🙂
- —
Усн для ип и ооо: что это, плюсы и минусы, какие режимы бывают — поделу.ру
Перед регистрацией бизнеса или сменой налогового режима определитесь с будущей системой налогообложения. От неё зависит количество и сумма налогов. УСН — специальный налоговый режим, который призван снизить налоговую нагрузку на бизнес и уменьшить количество отчётов. Разберёмся, какие льготы даёт УСН и кто может её применять.
Какие налоги платить на УСН
УСН — один из специальных налоговых режимов, которые делают легче учёт и снижают налоговую нагрузку. Его регулирует глава 26.2 НК РФ.
Упрощёнка популярна среди бизнеса, так как в отличие от ОСНО на ней нужно платить всего один налог вместо трёх. Единый налог по УСН заменяет:
- налог на добавленную стоимость;
- налог на прибыль для юрлиц или НДФЛ за себя для ИП;
- налог на имущество.
Основной налог на УСН — сам упрощённый налог. Его платят один раз в год: организации до 31 марта, а предприниматели — до 30 апреля. В эти же сроки они сдают годовую декларацию. Кроме того нужно ежеквартально вносить авансовые платежи в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Также ИП-упрощенцы обязаны уплачивать страховые взносы «за себя». В 2020 это 40 874 рубля плюс 1% от выручки сверх 300 000 рублей.
Виды упрощенной системы налогообложения
Есть два вида упрощенной системы налообложения: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Они различаются ставкой и налоговой базой.
Особенность УСН в том, что налогоплательщик может сам выбрать объект налогообложения. Его можно менять каждый год, для этого достаточно сообщить о своем желании в налоговую до 31 декабря.
УСН «Доходы»
На УСН «Доходы» база — это выручка компании или ИП. Доходы, которые составляют базу на этом режиме, перечислены в ст. 346.15 НК РФ.
Ставка по налогу — 6 %, но в некоторых регионах власти снижают её до 1 % для определенных категорий налогоплательщиков. Узнать об этом можно на официальном сайте ФНС: выберите свой регион и прокрутите страницу в самый низ, где указана информация для субъекта РФ.
На УСН «Доходы» не нужно вести учет расходов, так как налог они не уменьшают. О переходе на объект «Доходы» стоит задуматься, когда расходы не получается подтвердить документами или они уменьшают налоговую базу меньше, чем на 60 %.
УСН «Доходы минус расходы»
«Доходы минус расходы» — более сложная система. Здесь нужно вести учет расходов, так как они уменьшают базу налогообложения.
Но принять в состав затрат новый Мерседес для директора нельзя. Все расходы должны подтверждаться документами и быть экономически обоснованы, то есть приносить прибыль в будущем. Перечень затрат, которые можно принять для уменьшения налога, дан в ст. 346.16 НК РФ.
Ставка налога — 15%. Также варьируется от региона. Узнать точную ставку можно на сайте ФНС. Информация, которая зависит от вашего региона, дана в конце страницы.
На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальная сумма налога к уплате — 1% от годового дохода фирмы или ИП. Если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше, то в бюджет надо уплатить минимальный налог.
Пример. В 2019 году компания заработала 25 млн рублей и потратила 24 млн рублей. Рассчитаем сумму налога и минимальный налог:
-
Сумма налога — (25 млн рублей – 24 млн рублей) × 15 % = 150 тыс. рублей.
-
Минимальный налог — 25 млн рублей × 1 % = 250 тыс. рублей.
В нашем примере минимальный налог превысил рассчитанную сумму налога, значит в бюджет по итогам года предстоит перечислить 250 тыс. рублей.
Кто может работать на упрощенной системе налогообложения
УСН подходит организациям и ИП, которые соответствуют следующим критериям:
- годовой оборот не выше 150 млн рублей;
- количество сотрудников не более 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей;
- доля участия третьих юрлиц в уставном капитале ООО на УСН не превышает 25%;
- у компании нет филиалов.
Если одно из условий нарушено, то налогоплательщик теряет право на спецрежим и автоматически переходит на ОСНО.
Также применять упрощенку не могут организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ: банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, участники рынка ценных бумаг, ломбарды, нотариусы, микрофинансовые организации и так далее.
Сейчас в законодательстве назревают изменения. В первом чтении Государственная Дума приняла законопроект № 875580-7. Если его согласуют, то налогоплательщики не потеряют право на применение УСН при нарушении условий.
Но к ним будет применяться повышенная ставка: на УСН «Доходы» — 8 %, на УСН «Доходы минус расходы» — 20 %.
Однако при преодолении порога выручки в 200 млн рублей или численности работников в 130 человек, право на УСН будет утрачено.
Налогоплательщик переходит на УСН только по письменному заявлению. Его нужно заполнить по специальной форме и подать в территориальный орган ФНС. Перейти на этот режим можно сразу после регистрации или с нового календарного года.
При регистрации срок на подачу уведомления 30 дней. Не успеете — останетесь на ОСНО. Если хотите стать упрощенцем с нового года, то подайте уведомление до 31 декабря текущего года. Читайте, как перейти на УСН.
Плюсы и минусы УСН
Упрощенная система имеет свои преимущества и недостатки по сравнению с ОСНО. Например, к плюсам можно отнести:
- малое количество налоговой отчетности;
- простой бухгалтерский учёт;
- низкую налоговую нагрузку.
Однако есть ряд недостатков, которые в некоторых случаях заставляют перейти на ОСНО:
- ограничения по выручке, стоимости основных средств, количеству сотрудников и виду деятельности;
- плательщики НДС не хотят работать с УСН, так как при покупке товаров и услуг у упрощенцев плательщики НДС не могут принять налог к вычету;
- нельзя открыть филиал или обособленное подразделение.
Особенность УСН «Доходы» — уменьшение налога на сумму страховых взносов
ИП без работников вправе уменьшить налог по УСН на всю величину страховых взносов за себя. Это значит, что налог можно совсем не платить, когда сумма уплаченных взносов превысит сумму налога.
ООО и предприниматели с сотрудниками вправе уменьшить налог только на 50 %.
Обратите внимание, налог уменьшается в том периоде, в котором были уплачены страховые взносы. Размер страховых взносов ИП «за себя» 40 874 рубля плюс 1% от выручки свыше 300 000 рублей в 2020 году. Оплатить их можно сразу, а можно тремя разными частями.
Пример. Доход ИП за год — 1 млн рублей, по 250 тыс. рублей в квартал. Налог на УСН «Доходы» равен: 1 млн рублей × 6 % = 60 тыс. рублей в год.
Ежеквартально предприниматель должен вносить аванс 15 000 рублей, но есть еще право уменьшить налог на величину страховых взносов. А в нашем случае взносы равны: 40 874 рублей + 1% × (1 млн рублей – 300 тыс. рублей) = 47 874 рубля. И тут два варианта.
Вариант 1. Уплачивать страховые каждый квартал и не обязательно равными частями. Тогда авансы по УСН сложатся так.
| Период | Авансовый платеж до вычета, руб | Уплаченные страховые взносы, руб | Авансовый платеж после вычета взносов, руб |
| 1 квартал | 15 000 | 11 000 | 4 000 |
| Полугодие | 30 000 | 20 000 | 10 000 |
| 9 месяцев | 45 000 | 35 000 | 10 000 |
| Год | 60 000 | 47 874 | 12 126 |
За год ИП отдаст 12 126 рублей налогов в бюджет.
Вариант 2. Уплатить страховые взносы в последний месяц года.
| Период | Авансовый платеж до вычета, руб | Уплаченные страховые взносы, руб | Авансовый платеж после вычета взносов, руб |
| 1 квартал | 15 000 | 0 | 15 000 |
| Полугодие | 30 000 | 0 | 30 000 |
| 9 месяцев | 45 000 | 0 | 45 000 |
| Год | 60 000 | 47 874 | 12 126 |
За год ИП должен бюджету 12 126 рублей, как и в первом варианте. Только за 9 месяцев предприниматель уже заплатил 45 000 рублей авансом. Тем самым переплатив бюджету 32 874 рублей. Эту сумму можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей, написав заявление о возврате излишне уплаченного налога, но только после сдачи годовой декларации по УСН.