Налоговый вычет – это компенсация подоходного налога, который каждый официально трудоустроенный Гражданин выплачивает из своей зарплаты. То есть при покупке недвижимости можно получить возврат части ранее выплаченных налогов.
Как работает эта схема, если для покупки квартиры применялся материнский капитал? Отличается ли процесс оформления? В этой статье мы расскажем о том, как начисляется имущественный вычет, об условиях его получения и многом другом.
Порядок начисления имущественного вычета
Если вы официально трудоустроены и из вашей зарплаты ежемесячно вычитается 13% подоходного налога, вы можете получить имущественный вычет при покупке жилой недвижимости. При этом возможны два варианта. Статья 220 НК РФ (пункт 1, подпункты 3−4) гласит, что компенсация предоставляется:
- на фактические расходы на Недвижимость до 2 млн рублей – компенсация до 260 тысяч;
- на фактические расходы на погашение процентов ипотечного кредита до 3 млн рублей – компенсация до 390 тысяч.
В другом пункте той же статьи говорится о том, что налоговый вычет не применяется к той части суммы, которая выплачена за счет материнского капитала.
Так, если вы погасили проценты полностью за счет дотаций, то возврат с них не полагается.
Если средства МК составили только половину суммы процентов, а остальное было вашими личными вложениями, то именно с этой второй половины можно оформить компенсацию.
Сертификат может быть использован как в качестве первоначального взноса без личных средств, а может и стать его частью одновременно с вашими вложениями. То же касается и досрочного погашения. Далее мы подробнее разберем основную формулу и различные варианты расчета.
Как рассчитать
Рассчитывать на государственную поддержку могут все семьи, в которых родился второй и последующие дети, а с 2020 года и те, в которых появился первенец. Сертификат материнского капитала можно использовать как в качестве досрочного погашения, так и как первоначальный взнос по ипотеке.
Граждане, использовавшие сертификат МК для покупки недвижимости с целью улучшения жилищных условий для своих детей, могут получить налоговый вычет. Однако с некоторыми ограничениями. Одно из них состоит в том, что при компенсации не учитывается маткапитал. Об этом мы говорили выше.
Поэтому из общей суммы сделки вычитается сумма МК, а на оставшуюся разницу начисляется 13% – это и будет сумма налоговой компенсации.
Ранее мы уже упомянули максимальные суммы компенсации.
Так, если ваша квартира стоит 2 млн рублей, то вы можете получить до 260 тысяч.
Выплачиваются эти суммы разово, то есть если вы купили еще одну квартиру, но раньше уже получали вычет, оформить его снова не получится.
Теперь рассмотрим пример, для которого мы будем использовать размер МК, действовавший для семей, в которых появился второй ребенок, до 2020 года. В 2018 году вы купили квартиру за 1,8 млн рублей.
У вас имелся сертификат на 453 тысячи рублей – эту же сумму вы внесли в качестве первоначального взноса из средств маткапитала.
Вычитаем из 1,8 млн дотации от государства, умножаем оставшуюся сумму на 13% НДФЛ и получаем следующий пример:
1 800 000 – 453 000 рублей = 1 347 000 * 13% = 175 000.
Таким образом, вы получите 175 тыс. рублей компенсации.
Первоначальный взнос без вложения своих средств
Один из самых распространенных случаев – когда для первоначального взноса по ипотеке используется только сертификат, без личных вложений. Расчет в этом случае будет выглядеть так:
- стоимость квартиры: 1 800 000 рублей;
- первоначальный взнос: 453 000 рублей;
- заем составляет 1 347 000 рублей.
Таким образом, компенсация НДФЛ будет производиться именно с получившихся с вычетом материнского капитала 1,3 млн рублей.
Первоначальный взнос с привлечением своих средств
Если сумма первоначального взноса, установленного банком, не может быть полностью покрыта средствами сертификата МК, потребуется использование собственных вложений. Из какой суммы в этом случае будет производиться выплата компенсации?
- необходимая сумма: 2 300 000 рублей;
- первоначальный взнос: 800 000 рублей, из них 453 тыс. средствами сертификата и 347 тыс. собственных средств заемщика;
- ипотечный заем: 1 500 000 рублей.
Чтобы узнать размер компенсации, узнайте сумму своих фактических расходов без маткапитала – то есть сложите 1,5 млн рублей и 347 тысяч, вложенных в качестве первоначального взноса.
Сертификат в качестве досрочного погашения
Еще один частый вариант расчета. Проще всего объяснить его на примере.
- стоимость квартиры в ипотеку: 4 000 000 рублей;
- первоначальный взнос: 1 500 000 руб.;
- ипотечный заем: 2 500 000 рублей.
Во время выплаты ипотеки в семье заемщика появляется ребенок, и мать получает МК в размере 453 тысячи рублей. Эти средства решено направить на погашение долга. Таким образом, из полной стоимости в 4 млн рублей нужно вычесть 453 тысячи, и получится сумма, из которой будет происходить вычет – 3 547 000 руб.
Эту сумму придется разделить на две части. Так, сначала вы получите 13% из 2 млн рублей, то есть 260 тысяч, а из оставшейся суммы – 201 110 в следующем периоде.
Часть сертификата учтена в основной долг, часть – в проценты
Возможна также ситуация, когда сумма в сертификате разбивается на две части, а они, в свою очередь, идут на погашение разных частей долга. Как мы знаем, ипотечный долг состоит из двух частей: основная сумма (тело) и проценты, начисленные на основу в соответствии с оговоренной ставкой.
Рассмотрим этот пример на следующей ситуации:
- стоимость квартиры в ипотеку: 2 200 000 руб.;
- первоначальный взнос: 300 000 руб.;
- заем: 1 900 000 руб.
Полученный семьей МК направлен на погашение части долга ипотеки. Банк выдает справку, по которой 53 000 рублей пошли на оплату процентов, а оставшиеся 400 000 – на оплату основы долга. Выходит, что получить компенсацию можно из 1,8 млн рублей (2 200 000 – 400 000 = 1 800 000).
Условия получения
Самое главное условие для выплаты компенсации состоит в том, что заемщик по ипотеке обязан исправно платить НДФЛ.
Проще всего это наемным работникам, устроенным официально – за них этот Налог платит работодатель, выплачивая зарплату с вычетом положенных 13 процентов. Так получается, что индивидуальные предприниматели не могут воспользоваться такой возможностью.
Однако и для них есть выход: если вы получаете другой доход, кроме предпринимательского, с него можно выплачивать 13% НДФЛ.
Есть и другие условия выплат:
- Компенсация не должна была производиться ранее (например, по другой ипотеке).
- Если стоимость недвижимости больше 2 млн, компенсация за нее будет выплачиваться частями. Например, если квартира обошлась вам в 4 млн рублей, то в первый год вы получите только 260 тысяч возврата и столько же – в следующем году.
- Компенсация за проценты выплачивается один раз и не переносится на следующий налоговый период.
- Нельзя получить компенсацию, если сделка была произведена при участии кровных или близких родственников.
Оформлением вычета могут заниматься оба супруга, участвовавшие в сделке. Неважно также, титульный ли заемщик подает заявление или созаемщик. Получить возврат НДФЛ могут в том числе и оба супруга, однако в этом случае цена квартиры будет разделена либо пополам, в равных долях, либо в других пропорциях, если того захотят заемщики.
Важный момент: чтобы получить компенсацию в полном размере, не стоит оформлять одновременно возврат по основной сумме и по процентам. Как только получите Кредит, займитесь компенсацией основной суммы. Затем дождитесь полной выплаты процентов и только потом снова обращайтесь в ФНС.
Порядок действий
Есть два способа, по которым оформляется налоговый вычет – с помощью ФНС или через работодателя.
Обращение в налоговую – самый простой и выгодный вариант, так как после одобрения вы получите полную сумму компенсации. Документы при этом нужно подать в году, следующем за отчетным:
- вместе с заявлением в ФНС нужно подать собранный пакет документов и декларацию, которую можно отправить в том числе и онлайн, на сайте налоговой;
- решение принимается в течение 3 месяцев;
- в течение 30 дней с момента одобрения заявки на ваш счет будут переведены средства.
Подача заявления на возврат НДФЛ через работодателя избавит вас от сбора нужных документов, однако у этого способа есть большой минус. Если в первом случае вы получите деньги разово на счет, то в этом варианте работодатель просто перестанет удерживать 13% из вашей зарплаты. Однако им все еще можно воспользоваться, если вы хотите делегировать этот процесс:
- в год совершения сделки подайте заявление в ФНС и получите уведомление о праве на налоговый вычет;
- передайте уведомление работодателю;
- после этого с вашего дохода перестанут удерживать налог до тех пор, пока не наберется полная сумма компенсации.
Допустим, вам полагается компенсация в размере 200 тысяч рублей. Ваша зарплата составляет 50 тыс., а НДФЛ – 6,500 рублей. Разделите возврат на сумму налога – получится, что в течение 30 месяцев из вашей зарплаты не будет вычитаться НДФЛ.
Важно! Как только компенсация будет полностью выплачена, из вашего дохода снова начнут удерживать 13 процентов подоходного налога.
Пакет документов
Обращаться в ФНС следует на следующий год после оформления сделки или ее окончания, а к работодателю – в любое удобное вам время. Для оформления вам потребуется написать заявление, а также собрать следующие документы:
- паспорт;
- справка о налогах по форме 2-НДФЛ;
- документы на недвижимость;
- Договор по ипотеке и график погашения долга;
- документы, подтверждающие выплаты по кредиту – чеки, квитанции;
- справка об использовании маткапитала;
- справка от банка, в которой указан остаток долга и график платежей.
Также вам потребуется декларация 3-НДФЛ, которая составляется на основе приведенных выше бумаг.
Сроки подачи
Многое зависит от того, как скоро вы подадите заявление. Право на вычет появляется сразу после оформления сделки, однако обратиться в налоговую получится только через год, в следующем налоговом периоде после произведения оплаты. Однако ожидание не потребуется, если вы оформляете компенсацию через работодателя.
Право на возврат НДФЛ сохраняется за покупателем на протяжении всей его жизни, но только до тех пор, пока он не перестанет платить НДФЛ. Так, если вы решите получить компенсацию через 15 лет после покупки, расчет будут производить из суммы налога, заплаченной за три года перед подачей заявки.
Если вы хотите оформить вычет по процентам, дожидаться полного погашения кредита необязательно. Вы можете получать его хоть каждый год в течение всего срока действия договора или же накопить сумму.
Отказ в выплате
Некоторые клиенты могут получить отказ в выплате. Чаще всего причины для этого обоснованы и включают следующее:
- квартира или дом были приобретены у кровных родственников – родителей, брата или сестры и т. д.
- в документах заемщика обнаружены нарушения и несоответствия;
- собраны не все необходимые бумаги;
- не все расходы подтверждены документами;
- ранее вы уже использовали право на компенсацию.
Однако если вы уверены, что ни одна из этих причин к вам не относится, вы можете обжаловать решение ФНС в суде. Для этого потребуется составить заявление и приложить к нему документы, подтверждающие вашу правоту, а также сам факт обращения в налоговую службу и получение отказа.
Впрочем, многие из этих проблем можно решить без обращений в суд. Достаточно уточнить в налоговой, в чем именно вы ошиблись, подготавливая бумаги, и тщательнее собрать пакет документов для повторного обращения.
Заключение
Материнский капитал не учитывается при расчете налогового вычета, а значит, сумма, которую вы сможете получить в качестве компенсации, будет несколько меньше. Кроме того, существуют разные варианты применения сертификата, и они отражаются на итоговом размере возврата.
Правда и мифы о деньгах в Instagram от 300 000 до 12 000 000 ₽
- Общие условия
- Требования и документы
- Примеры расчетов
- Сумма: от 300 000 до 12 000 000 ₽
- Ставка: от 3.5%
- Срок: до 25 лет
- Первоначальный взнос: от 15%
- Цель ипотеки: покупка жилья
- Категория недвижимости: первичный рынок жилья, вторичный рынок жилья, загородная недвижимость
- Решение: до 3-х дней
- Залог: обязательный Залог приобретаемого имущества
- Общие условия
- Требования и документы
- Примеры расчетов
- Сумма: от 600 000 ₽
- Ставка: от 20.7%
- Срок: от 3 лет до 25 лет
- Первоначальный взнос: от 30%
- Цель ипотеки: покупка жилья
- Категория недвижимости: загородная недвижимость
- Решение: до 3-х дней
- Залог: обязательный залог приобретаемого имущества
Ипотека «Льготная новостройка» от 300 000 до 3 000 000 ₽
- Общие условия
- Требования и документы
- Примеры расчетов
- Сумма: от 300 000 до 3 000 000 ₽
- Ставка: от 4.49%
- Срок: от 3 лет до 25 лет
- Первоначальный взнос: от 15%
- Цель ипотеки: покупка жилья
- Категория недвижимости: первичный рынок жилья
- Решение: до 3-х дней
- Залог: обязательный залог приобретаемого имущества
Ипотека «На квартиру в новостройке»
- Общие условия
- Требования и документы
- Примеры расчетов
- Сумма: от 600 000 до 15 ₽
- Ставка: от 19.7%
- Срок: от 3 лет до 25 лет
- Первоначальный взнос: от 10%
- Цель ипотеки: покупка жилья
- Категория недвижимости: первичный рынок жилья
- Решение: до 3-х дней
- Залог: обязательный залог приобретаемого имущества
- Общие условия
- Требования и документы
- Примеры расчетов
- Сумма: от 600 000 ₽
- Ставка: от 19.7%
- Срок: от 3 лет до 25 лет
- Первоначальный взнос: от 15%
- Цель ипотеки: покупка жилья
- Категория недвижимости: первичный рынок жилья, вторичный рынок жилья
- Решение: до 3-х дней
- Залог: обязательный залог приобретаемого имущества
Оформление налогового вычета при покупке квартиры с использованием материнского капитала
Маткапитал выдается всем семьям при рождении первого или второго ребенка. Его можно потратить только на определенное количество целей, к которым относится и увеличение жилплощади.
Поэтому многие граждане предпочитают пользоваться крупной суммой от государства на покупку недвижимости. Но при этом возникают сложности с оформлением имущественного вычета. Это обусловлено тем, что учитывается только та сумма, которая была лично внесена гражданами на приобретение объекта.
Поговорим в статье о налоговом вычете и материнском капитале. Возможно ли получить при покупке квартиры с использованием сертификата.
Можно ли вернуть НДФЛ
Приобретение жилой недвижимости позволяет каждому человеку, получающему официальный доход, запросить возврат. Он составляет 13 процентов от стоимости объекта, но максимально выдается данная сумма с 2 млн. руб., поэтому на руки можно получить только 260 000.
Но такие условия относятся только к тем лицам, которые на покупку недвижимости потратили исключительно собственные сбережения. Если же для приобретения объекта использовались государственные средства или деньги работодателя, то с них невозможно получить вычет.
Поэтому если во время покупки жилья использовался маткапитал, то при расчете льготы из цены объекта вычитается внесенная сумма по сертификату. При этом можно вернуть вычет не только за квартиру, но и за другие объекты недвижимости, представленные домами или комнатами.
Для возврата налога можно напрямую обращаться к представителям ФНС, получая ежегодно крупную сумму, представленную уплаченным НДФЛ за прошлый год. Дополнительно можно оформлять льготу через работодателя, получая ежемесячно всю зарплату без взыскания НДФЛ до полного исчерпания льготы.
По ст. 220 НК возврат невозможно получить, если сделка заключалась между родственниками или взаимозависимыми лицами. Это же относится к покупке недвижимости у начальства или за счет работодателя. Если на покупку объекта использовался исключительно маткапитал, поэтому гражданин не вложил собственные средства, то он не получит льготу.
Внимание! Если правильно рассчитанный вычет больше, чем размер налога, уплаченного за один год, то остаток переносится на будущие годы.
Если для покупки недвижимости применялись не только собственные средства, но и деньги из ПФ по сертификату, то возврат предоставляется не за полную стоимость жилья, а за ту сумму, которую внес непосредственно гражданин.
Если квартира вовсе приобреталась с помощью ипотечного займа, то дополнительно можно оформить второй вычет по процентам, который максимально составляет 390 тыс. руб. с 3 млн. руб. К недостаткам данной льготы относится невозможность перенести остатки, поэтому он предоставляется только по одной ипотеке.
Чтобы правильно рассчитать вычет, рекомендуется оценить следующий пример:
- супруги в 2019 году приобрели квартиру за 2 млн. руб.;
- для покупки данной недвижимости они воспользовались маткапиталом в размере 450 тыс. руб.;
- вернуть налог они смогут исключительно с 1,5 млн. руб., поэтому им возвращается 195 тыс. руб., хотя остаток в размере 65 тыс. руб. переносится на будущие покупки недвижимости.
Субсидия вычитается из стоимости квартиры, а не из максимального размера налогового вычета. Если семья приобретает объект, стоимость которого составляет 3 млн. руб., то даже после уменьшения данной суммы на маткапитал остается больше 2 млн. руб., поэтому граждане могут получить максимальный размер вычета, который составляет 260 тыс. руб.
Если же граждане принимают решение продать квартиру, на покупку которой использовался сертификат от ПФ, то учитываются следующие правила:
- если граждане владели объектом меньше 5 лет, то они обязаны заплатить налог с полученного дохода;
- снизить размер сбора можно с помощью разных способов, но наиболее часто используется налоговый вычет, размер которого составляет 1 млн. руб., поэтому налог платится только с оставшейся суммы;
- другой способ предполагает учет всех расходов на приобретение объекта;
- при определении затрат не нужно вычитать материнский капитал, используемый для покупки жилья;
- например, если семья купила квартиру за 3 млн. руб., но через 2 года принимает решение продать ее за 3,5 млн. руб., то налог рассчитывается с 500 000, поэтому в расходы включается маткапитал.
Справка! Если возникают сложности с расчетами, то актуально проконсультироваться у работников ФНС или юриста.
Перед оформлением данной льготы важно выбрать подходящий способ получения средств. Для этого можно напрямую несколько лет обращаться к работникам ФНС или запросить вычет через работодателя.
Наиболее часто граждане предпочитают получать ежегодно крупную сумму, которая составляет общий размер НДФЛ за прошлый год. Даже если на покупку квартиры использовался маткапитал, но при этом применялись и личные сбережении, то можно получить возврат, размер которого зависит от суммы вложенных средств.
Чтобы получить льготу через отделение ФНС выполняются следующие действия:
- у работодателя запрашивается справка 2-НДФЛ, содержащая сведения о размере удержанного налога за год работы;
- заполняется декларация 3-НДФЛ, для чего можно воспользоваться простой программой, скачиваемой бесплатно на сайте ФНС;
- подготавливается полный пакет документов, в который входит правоустанавливающая документация, кредитный договор, если квартира покупалась с помощью заемных средств, доказательства оплаты жилья, представленные чеками, выписками из банковских счетов или квитанциями, свидетельство о браке и рождении детей, копия сертификата на маткапитал;
- подготовленная документация передается работникам отделения ФНС по месту жительства семьи вместе с заявлением, содержащим реквизиты банковского счета, куда будет переведен возврат;
- проверяются документы в течение трех месяцев, после чего представители ФНС в течение одного месяца переводят деньги на указанный счет.
Во время заполнения декларации с помощью программы «Декларация 2020» обязательно указывается, что на покупку недвижимости использовался маткапитал. На основании полученных данных осуществляется программой автоматический расчет, который позволяет узнать, какой общий размер вычета сможет получить заявитель.
Если граждане во время подачи документов и заполнения декларации не информируют представителей ФНС о том, что на покупку квартиры использовался сертификат, то им придется вернуть незаконно полученные деньги. Это же касается ситуации, когда жилье покупается у взаимозависимого лица или при заключении сделки с родственником.
Важно! Деньги возвращаются независимо от того, знал ли налогоплательщик об обмане или нет.
Какие подводные камни есть при оформлении вычета за недвижимость, купленной с использованием материнского капитала? Информация в видео:
Заключение
Даже при использовании маткапитала на покупку квартиры появляется возможность оформить налоговый вычет. Процесс может выполняться через работодателя или отделения ФНС.
Но при расчете льготы не учитывается сумма, внесенная со стороны государства, поэтому получить возврат можно только с тех средств, которые были уплачены непосредственным налогоплательщиком. Если же рассчитывается налог при продаже жилья, купленного на сертификат, то сумма маткапитала включается в расходы при расчете налоговой базы.
Как получить налоговый вычет за покупку квартиры и обучение с использованием материнского капитала
Источник: Налогия
С 2021 года размер материнского капитала увеличился. Его проиндексировали и все больше родителей интересуются, как его получить. При этом чаще всего материнский капитал направляют на улучшение жилищных условий. В этой статье разберемся, можно ли получить налоговый вычет с материнского капитала и что нужно знать, чтобы его оформить.
Можно ли получить налоговый вычет по материнскому капиталу?
- Напомним, что налоговый вычет — возврат ранее уплаченного подоходного налога.
- Чтобы у вас была возможность вернуть Подоходный налог, вы сначала должны этот самый налог со своего дохода заплатить.
- Поэтому, чтобы получить вычет вы должны:
- быть налоговым резидентом, то есть проживать в России дольше 183 дней в году
- платить со своего дохода налог по ставке 13%. В расчет вычета с 2021 года входят не все подряд доходы (облагаемые 13%-ным налогом), а только часть из них. Среди них: доходы, полученные по трудовым и гражданско-правовым договорам, от сдачи имущества в аренду или от его продажи, доходы, полученные от оказания услуг и другие.
Налоговый вычет можно получить только по тем расходам, которые вы оплачивали из собственных средств. Материнский капитал — это мера государственной поддержки, по сути — это деньги государства, а не ваши. Поэтому расходы, оплаченные деньгами из материнского капитала, в расчет включить нельзя.
При этом вы можете сохранить свое право на вычет и получить возврат денег, если материнским капиталом вы оплачивали только часть расходов. Соответственно, заявить на вычет вы можете только ту часть, которую оплачивали из собственных накоплений.
Пример:
Петрова купила квартиру за 1,5 млн руб., Часть затрат она покрыла материнским капиталом (600 000 руб), а часть (900 000 руб) потратила из собственных накоплений. Так как часть расходов было за счет государственных средств, то Петрова может получить вычет только по своим расходам. Если Петрова оформит вычет, то она сможет вернуть 117 000 руб. (900 000 руб. *13%).
Максимальные суммы возврата
Средства материнского капитала можно направить, среди прочего, на улучшение жилищных условий и образование детей. Поэтому ниже мы рассмотрим, сколько денег можно вернуть, если оформить имущественный вычет на приобретение жилья и вычет на обучение.
- Обратите внимание, что сумма возврата считается именно из расчета затраченных собственных средств (за вычетом маткапитала).
Начнем с имущественного вычета за покупку жилья.
Если вы купили жилье на собственные средства (без использования целевого займа — ипотеки), то вы сможете вернуть максимум 260 000 руб в год. Эта сумма — 13% от действующего лимита в 2 млн руб.
Если жилье вы приобрели с помощью ипотеки, то вы можете дополнительно вернуть еще 390 000 руб в год. Это максимальная сумма по выплаченным ипотечным процентам. Именно фактически уплаченным, не путайте, это не вся сумма долга. По процентам ипотеки действует другой лимит — 3 млн руб, поэтому 13% от лимита будет равно 390 000 руб.
Что касается вычета за обучение детей, то по нему вы можете вернуть до 6500 руб. в год за обучение каждого ребенка по очной форме обучения (до достижения им 24 лет).
Помимо лимитов, есть еще одно ограничение по размеру возврата. Вернуть вы можете ровно столько, сколько заплатили налога со своего дохода.
Способы оформления налогового вычета
- Налоговый вычет по расходам, частично оплаченным материнским капиталом, оформляется точно также как и обычный вычет.
- Вернуть деньги вы можете через налоговую инспекцию или через своего работодателя.
- По имущественному вычету через ИФНС вам понадобятся:
- Налоговая декларация 3-НДФЛ
- Справка о доходах 2-НДФЛ
- Договор о приобретении имущества
- Документы о праве собственности
- Документы, подтверждающие расходы (чеки, выписки банка, платежные поручения, расписки и пр.)
- Заявление о распределении вычета между супругами — при необходимости.
Если вы покупали квартиру в ипотеку, то дополнительно возьмите:
- Ипотечный договор
- Справку из банка об уплаченных процентах
- График погашения кредита и уплаты процентов по ипотечному договору
- Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов
Для оформления вычета за обучение через ИФНС подготовьте:
- Декларацию 3-НДФЛ
- Справку о доходах 2-НДФЛ
- Договор с образовательным учреждением
- Лицензию образовательного учреждения
- Документы, подтверждающие расходы (чеки, платежки, выписки банка и пр.)
- Документы, подтверждающие родство
- Справку об очной форме обучения для детей старше 18 лет
Весь пакет документов вам нужно передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. В течение 3 месяцев будет проводиться камеральная проверка документов, а после течение месяца деньги поступят к вам на банковский счет.
Чтобы оформить вычет через работодателя, вам нужно собрать такие же документы, как из перечней выше (но декларация и справка о доходах уже не понадобятся) и также подать их в налоговую инспекцию.
Но теперь проверка будет идти быстрее, и уже через месяц вы получите специальное уведомление о праве на вычет. Его нужно передать в бухгалтерию.
После этого с вашей зарплаты бухгалтер не будет удерживать НДФЛ, а значит, денег на руки вы будете получать больше.
Особенности получения имущественного налогового вычета: новостройка, материнский капитал, изменения 2022 года
В этой статье мы расскажем, как получить имущественный
налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке, и какие
изменения вступили в силу с 2022 года. Как рассчитать налоговый
вычет при покупке жилья с использованием материнского капитала.
Приведем наглядные примеры.
- Как получить имущественный
вычет на покупку квартиры в новостройке - Как получить налоговый вычет
на покупку жилья с участием материнского капитала - Что необходимо для получения
имущественного вычета
Как получить имущественный
вычет на покупку квартиры в новостройке
Когда вы покупаете жилье на вторичном рынке, вы заключаете
договор купли-продажи и сразу оформляете Право собственности. При
покупке квартиры в новостройке между подписанием договора и
получением права собственности на жилье может пройти немало
времени. Кроме того, продавцом может быть не только застройщик, но
и другое лицо.
В связи с этим возникает вопрос, когда можно подавать документы
на налоговый вычет за квартиру в новостройке?
Если квартира куплена в новостройке по договору долевого
участия в строительстве
Вы выбрали квартиру от застройщика и заключили ДДУ. Нужно
дождаться, когда дом будет сдан, и подписать акт приема-передачи
жилой недвижимости. С этого момента наступает ваше право на
налоговый вычет.
Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
Галина Д. продала в 2019 году комнату с целью улучшения
жилплощади. В этом же году она заключила с застройщиком договор
ДДУ. Дом был сдан в октябре 2021 года. Тогда же был подписан акт
приема-передачи квартиры.
Галина обратилась за услугой “Быстровычет”, чтобы вернуть часть
денег на покупку квартиры в новостройке. Изучив все
документы и обстоятельства, налоговый Эксперт выполнил
расчеты:
Стоимость проданной в 2019 году комнаты — 950 тыс. рублей, НДФЛ
уплачен в сумме 123 500 рублей (950 000 * 13%). Стоимость квартиры,
купленной в новостройке — 3 млн рублей. Максимальный налоговый
вычет при покупке квартиры составляет 2 млн. рублей, вернуть можно
13% — 260 тысяч.
Галина официально трудоустроена, и работодатель отчисляет в
бюджет НДФЛ с ее заработной платы. С 2019 по 2021 г.г. зарплатный
налог уплачен в сумме 158 тыс. рублей. Таким образом, общая сумма
НДФЛ, перечисленного в бюджет за 2019-2021 г.г., составила 281 500
рублей (123 500 + 158 000).
Поэтому Галина вправе получить
максимальный налоговый возврат — 260 тыс. рублей. В январе 2022
года специалист заполнил налоговую декларацию за 2019, 2020 и 2021
годы и отправил в ИФНС вместе с полным пакетом документов. С
услугой «Быстровычет» Галина получила
свои деньги через 7 дней.
С 2022 года для возврата НДФЛ при покупке новостройки добавлено
еще одно условие. Право на вычет за новостройку возникает с
даты подписания акта приема-передачи квартиры, но сам
вычет можно заявить только после регистрации права
собственности.
Это уточнение коснулось тех квартир, которые будут принимать
дольщики, начиная с 2022 года. Поэтому, для получения вычета за
новостройку, к декларации 3-НДФЛ за 2022 год добавляется документ,
подтверждающий право собственности — выписка из ЕГРН.
Для квартир, принятых ранее 2022 года, действует прежний порядок
— вычет можно заявить после подписания передаточного акта.
Если квартира куплена по договору переуступки прав
требования
Квартиру в новостройке можно купить по договору переуступки
права требования. То есть, когда вы берете жилье не напрямую у
застройщика, а у того, кто до вас получил право требования. Это
может быть купивший квартиру у застройщика дольщик-физическое лицо;
подрядчик, с которым застройщик рассчитался частью недвижимости в
новостройке; соинвестор строительства.
Переуступить право требования можно только тогда, когда дом еще
не сдан, а ваша будущая квартира не передана по акту
приема-передачи первичному приобретателю.
Как и для договора ДУ, подписанный акт приема-передачи —
основание для получения налогового вычета при покупке квартиры в
новостройке по договору уступки права требования.
К пакету документов для налоговой инспекции не забудьте
приложить копию ДДУ, копию договора уступки права требования и акт
приема-передачи. Начиная с отчетности за 2022 год добавляем
к документам выписку из ЕГРН.
Пример. В 2020 году вы купили у дольщика жилье в новостройке.
Был оформлен договор уступки. Весной 2021 года дом был сдан и вами
подписан передаточный акт. В 2022 году вы имеете право получить
налоговый вычет за 2021 год.
Если квартира куплена в ЖСК по договору паенакопления
Если вы приобрели квартиру в новостройке по договору
паенакопления с жилищно-строительным кооперативом, то право
собственности получите, как только полностью внесете паевой
взнос.
Но одной лишь оплаты недостаточно. Квартира передается
покупателю после того, как дом введен в эксплуатацию, а передача
официально подтверждена актом.
Пример. В 2020 вы заключили договор паенакопления с ЖСК и
полностью оплатили паевой взнос. Зимой 2021 дом был построен и сдан
в эксплуатацию. Тогда же вы приняли жилье, о чем подписали акт. В
2022 году вы имеете право подать декларацию на получение
имущественного вычета за 2021 год, приложив все документы, включая
документ о полной выплате пая.
Как получить налоговый вычет
на покупку жилья с участием материнского капитала
Материнский капитал — это государственная помощь, направленная
на поддержку семей, в которых родились дети.
Согласно налоговому
законодательству, в вычет нельзя включать расходы на приобретение
недвижимости, покрываемые материнским капиталом, другими
государственными субсидиями, средствами работодателя и т.
д. В
налоговый вычет включаются только расходы, понесенные за счет
личных средств.
Как правильно рассчитать налоговый вычет, если на квартиру
добавлялись средства маткапитала?
Например, вы купили квартиру за 1, 6 млн рублей. Каким будет
имущественный вычет при покупке квартиры на материнский капитал в
размере 450 тыс. рублей?
Считаем размер налогового вычета: 1 600 000 — 450 000 = 1 150
000. Возврат НДФЛ составит 13% от этой суммы: 149 500 рублей.
Это же правило действует при возврате НДФЛ по ипотечным
процентам.
Например, в 2020 году вы купили коттедж за 6 млн рублей. Из них
5 млн рублей взяли по договору ипотеки. В 2021 году вы получаете
маткапитал и решаете им частично погасить кредит. При этом субсидия
частично закрывает основной долг, а частично — проценты. Проценты,
как и часть основного долга, погашенные за счет материнского
капитала, не будут включаться в налоговый вычет.
Вычет при продаже квартиры, купленной ранее с материнским
капиталом
Если вы продаете жилье, которым владели меньше минимального
срока, вы обязаны заплатить налог.
Чтобы уменьшить налог, можно применить вычет расходов на
приобретение. В этом случае налог платится с разницы между суммой
продажи и суммой расходов на покупку этого жилья.
Нужно ли из суммы расходов вычитать материнский капитал, если
ранее он был использован для покупки этой недвижимости? Нет, этого
делать не нужно. При декларировании дохода от продажи квартиры и
заполнении 3-НДФЛ применяйте всю сумму, потраченную на
квартиру.
Например, в 2020 году вы купили жилье за 4 млн рублей, из
которых 450 тыс. рублей были материнским капиталом. Через год вы
решили продать эту недвижимость за 4,5 млн рублей. Минусуем расходы
и считаем налог:
4 500 000 (стоимость продажи) — 4 000 000 (расходы на покупку) =
500 000.
Обратите внимание, в стоимость расходов на приобретение входит
материнский капитал.
НДФЛ, который вы должны будете заплатить в бюджет = 65 тыс.
рублей (500 000 * 13%).
Если вы претендуете на возврат НДФЛ при покупке квартиры,
материнский капитал следует корректно учитывать при заполнении
декларации 3-НДФЛ.
Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
Наш клиент Светлана Ф. купила квартиру в ипотеку. Она решила
воспользоваться маткапиталом, чтобы оплатить ипотечные проценты.
При заполнении декларации эксперт не включил в расходы сумму
процентов по ипотеке, уплаченных материнским капиталом.
Во время камеральной проверки инспектор позвонил Светлане и
сообщил, что декларация заполнена неверно, так как нужно было
убрать из суммы расходов, в том числе и сумму основного долга.
Наш
специалист направил обращение в ИФНС, а также связался с
инспектором по телефону. В итоге удалось доказать, что декларация
на налоговый вычет на покупку квартиры была заполнена корректно.
Клиент получил вычет в положенный срок.
Что необходимо для получения
имущественного вычета
Заполните форму 3-НДФЛ и соберите подтверждающие документы:
- справку 2-НДФЛ с места работы о суммах
начисленных и удержанных налогов за соответствующий год; - копии документов, подтверждающих право на
жилье; - копии платежных документов, подтверждающих факт
уплаты денежных средств за недвижимость.
Комплекты документов могут различаться в зависимости от
ситуаций. Налоговые консультанты НДФЛка.ру
расскажут, какие документы понадобятся именно в вашем
случае.
Отчетность в ИФНС надо подавать на следующий год после получения
права на имущественный вычет. При этом вы не связаны датами, и
можете сделать это в течение всего года.
Более того, вы можете подать документы на налоговый вычет и в
последующие годы. Тогда вам вернут НДФЛ за предыдущие три года.
Например, вы подписали акт приема-передачи жилья в 2019 году, но
вычет до сих пор не получали. В 2022 году вы можете оформить
декларации и получить вычет за 2019, 2020 и 2021 годы.
Обычно камеральная проверка документов занимает три месяца.
Затем 10 дней отводится на решение, и еще месяц — на перечисление
денег на ваш счет.
Существуют основания для отказа в вычете: неправомерно заявлены
расходы, допущены ошибки в декларации, предоставлен неполный пакет
документов. Тогда инспектор составит акт о неправомерно заявленной
льготе и руководитель ИФНС вынесет решение об отказе в
вычете.
Подводим итоги:
- Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в
новостройке предоставят при наличии передаточного акта. Начиная с
деклараций за 2022 год, к акту приема-передачи квартиры добавляется
выписка из ЕГРН, подтверждающая регистрацию права
собственности. - Для получения вычета за квартиру, купленную в новостройке по
договору паенакопления с ЖСК, необходимо полностью оплатить паевой
взнос и иметь на руках подписанный акт приема-передачи жилья. - Средства материнского капитала, участвующие в покупке жилья, не
включаются в имущественный вычет. - Перед тем, как подавать документы в налоговую инспекцию
рекомендуем обращаться за помощью к специалистам. Если вы допустили
какую-то ошибку, специалист ее вовремя заметит и устранит.