- Хотя дарение имущества племяннику или племянницы в 2021 году не так распространено и составляет малую часть от сделок дарения между родственниками – нас периодически просят проконсультировать в данной сфере, рассказав о требованиях, предъявляемых законодателем к таким соглашениям, правилах проведения процедуры и, конечно же – налогообложении.
- Также, напоминаем, что каждый посетитель сайта «Юридическая помощь» — теперь может не только получить бесплатную консультацию по любому правовому вопросу, но и воспользоваться услугой «Работа с документами», заказав анализ необходимых в Вашем случае документов или подготовку и составление заявлений, справок, жалоб и других аналогичных важных бумаг!
- Согласно действующему семейному законодательству, племянниками принято называть сыновей и дочек сестры или брата.
- Сразу стоит отметить, что, несмотря на прямые родственные отношения между дядями, тётями и племянниками – законодатель не относит их к категории близких родственников, из-за чего при совершении сделок в пользу таковых лиц – у одаряемых формируется обязанность уплаты подоходного налога (НДФЛ), аналогично сделкам дарения чужому человеку.
Однако, данные нюансы появляются только при оформлении дарственных. При заключении некоторых других договоров на Отчуждение имущества в пользу племянника или племянницы – сделка может иметь гораздо больше плюсов и не нести вовсе ущерб материальному состоянию сторон.
Как оформить дарственную на племянника или племянницу в 2021 году
Договор дарения между дядями, тётями, племянниками и племянницами оформляется, согласно общепринятым правилам, которые применяются при совершении аналогичных сделок и заключении иных гражданско-правовых соглашений.
К примеру, большинство дарственных, в качестве предмета которых выступает Движимое имущество или денежные средства – могут быть оформлены в устной форме (574 статья Гражданского кодекса Российской Федерации).
При этом, в определённых случаях такие договора должны оформляться в простой письменной, и даже – нотариальной формах.
Исходя из информации, указанной во 2 пункте 574 статьи Гражданского кодекса РФ – дарственная в пользу племянников должна обязательно составляться в письменной форме, если даримые имущественные блага требуют государственной регистрации (например, дарение дома или автомобиля, согласно 131 статье ГК РФ), а также в тех случаях, когда между сторонами оформляется консенсуальный договор дарения, предполагающий дарение установленного в содержании соглашения объекта, в будущем.
Кроме формы договора, при его подготовке – очень важно учитывать требования, предъявляемые законодателем к содержанию документа.
В качестве основного требования выступает так называемое условие о предмете (более подробно – в 432 статье ГК РФ).
Для его соблюдения, дарителю достаточно отразить в содержании основные, а также индивидуальные качества, свойства и характеристики подарка, которые выделяют его из числа аналогичных ему объектов.
Если же стороны составляют договор обещания дарения – помимо обязательной простой письменной формы, соглашение обязательно должно содержать волеизъявление дарящей стороны передать в установленный срок имущество одаряемому (согласно 2 пункту 572 статьи ГК РФ). кроме того, юристы рекомендуют включить в документ способ передачи подарка, сроки исполнения договора, условия, а также информацию о передаваемых с объектом бумагах и представителях сторон (если таковые имеются).
РЕКОМЕНДОВАННАЯ ВАМ СТАТЬЯ:
Налог на дарение недвижимости не родственнику
В том случае, если в качестве объекта дарения в пользу племянников, выступает объект недвижимости, сторонам необходимо договориться о том, кто из них будет ответственен за перерегистрацию права собственности, впрочем, как и о том, кто будет нести расходы, связанные с данной процедурой. Фактическая же передача подарка в пользу племянника или племянницы, в данном случае – оформляется путём составления передаточного акта (556 статья Гражданского кодекса).
При этом, если дарителю известны неочевидные недостатки или дефекты, передаваемого им объекта, согласно положениям, описанным в 580 статье ГК РФ – он обязан перечислить таковые в составляемом им договоре. В обратном случае, если подобные дефекты станут причиной нанесения материального или физического ущерба одаряемого в будущем – ответственность за это может лечь на дарителя.
Дарение имущества племянникам или его Завещание – что выгоднее в 2021 году
В статьях рубрики о дарственной, мы постоянно отмечаем тот факт, что договор дарения в качестве оптимального способа отчуждения имущественных благ в пользу родственников – может быть выгодным сторонам лишь в том случае, если стороны соглашения входят в категорию близких родственников (согласно 14 статье Семейного кодекса Российской Федерации) или относятся законодателем к членам семьи (2 статья СК РФ).
В перечисленных выше случаях, оформление дарственной не только не потребует сопровождения сделки нотариусом, но и позволит законным образом избежать налогообложения. При этом, если имущество нужно передать племянникам или племянницам – опытные юристы рекомендуют завещать его в их пользу. Почему? Давайте, рассмотрим плюсы и минусы такого способа отчуждения.
Примечание юриста
Исходя из информации, содержащейся во 2 и 14 статьях Семейного кодекса РФ, в категорию близких родственников в 2021 году входят родители, дети, неполнокровные сёстры и братья, бабушки и дедушки, а также усыновители, усыновлённые и законные супруги. Поскольку племянники не включены в данный перечень, выступая в роли одаряемых – они должны будут уплатить 13% от рыночной общей стоимости подарка в качестве НДФЛ (налога на прибыль).
Конечно же, сравнивая дарственную и завещание, даже неопытным людям бросается в глаза сложность оформления последнего, в сравнении с договором дарения.
Так, согласно действующему законодательству, а именно – положениям 1124 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, завещание должно быть обязательно заверено нотариусом, что облагается в 2021 году соответствующей государственной пошлиной, размер которой на сегодня составляет 100 российских рублей (согласно 13 пункту 333.
24 статьи Налогового кодекса Российской Федерации). При этом, если завещание заверяется не в нотариальной конторе – размер госпошлины будет увеличен, согласно подпункту 1 статьи 1 пункта 333.25 статьи Налогового кодекса.
Кроме того, наследуя по завещанию имущество, племянник или племянница получает на руки от нотариуса соответствующее свидетельство, которое далее используется для вступления в Наследство на определённое имущество. Однако, согласно 22 пункту 333.
24 статьи Налогового кодекса Российской Федерации – за получение данного документа наследнику придётся уплатить государственную пошлину, сумма которой составляет на 2021 год 0,6% от общей стоимости полученного наследства (однако, не более 1 000 000 российских рублей).
Стоит отметить и тот факт, что племянники могут быть освобождены от уплаты госпошлины (согласно 5 пункту 333.38 статьи НК РФ), если данное лицо на момент кончины наследодателя проживало на завещанной ему жилплощади и продолжило проживать на ней после смерти дяди/тёти.
Как видите, независимо от типа передаваемых племянникам имущественных благ, размер госпошлины при получении имущества по завещанию – существенно меньше, чем при оформлении дарственной, что делает завещание самым оптимальным способом отчуждения имущества в пользу племянников.
Дарение племяннику или племянницы квартиры в 2021 году
Безвозмездное дарение в пользу племянников квартиры совершается по общепринятым нормам дарения объектов недвижимости в 2021 году.
При этом, стоит отметить, что поскольку племянники не входят в категорию близких родственников – приняв данный подарок, они обязуются уплатить Подоходный налог, установленный законодателем.
Ещё одной важной частью такой дарственной является обязательная государственная регистрация собственности нового владельца.
Исходя из информации, которая содержится в 131 статье Гражданского кодекса Российской Федерации, переход права собственности на подаренное жильё к племянникам – требует обязательной госрегистрации в ЕГРП. А потому, согласно ФЗ под номером 122, принятого 21 июля 1997 года – договор дарения должен заключаться между дядями/тётями и племянниками/племянницами исключительно в письменной форме!
Напоминаем, что за осуществление перерегистрации права собственности на нового владельца взимается госпошлина, сумма которой составляет 2 000 российских рублей (согласно 22 пункту 333.33 статьи Налогового кодекса Российской Федерации) и которая должна быть уплачена одаряемым до момента подачи пакета документов сотрудникам органов Росреестра.
Так как подобное отчуждение движимости требует обязательной государственной регистрации, дарственные в пользу племянников должны всегда оформляться в простой письменной форме, а в содержании соглашения необходимо обязательно указать условие о предмете, перечислив важные характеристики и индивидуальные особенности даримой квартиры, такие как:
- Данные техпаспорта;
- этаж;
- адрес;
- рыночную стоимость (для получения точной суммы стороны могут привлечь независимого оценщика);
- количество комнат;
- косметическое состояние;
- жилую и общую площадь;
- дефекты и др.
Все перечисленные характеристики и данные рекомендуется продублировать и в акте приёма-передачи (больше информации – в 556 статье ГК РФ).
Также, стоит помнить и о том, что основным признаком договора дарения – является полная безвозмездность сделки, исключающая появления в результате её совершения каких-либо обязанностей со стороны одаряемого (в нашем случае – племянника или племянницы), согласно 572 статье ГК РФ.
Таким образом, при нарушении данного правила, согласно нормам, содержащимся во 2 пункте 170 статьи Гражданского кодекса – сделка дарения может быть признана ничтожной. В качестве исключения из правил может выступать наличие символической платы за подарок, которая обусловлена традициями.
Важно
Также, дарственная на квартиру в пользу племянников может содержать, согласно 157 статье ГК РФ, отлагательные условия, которые можно использовать для передачи подарка к определённому событию, не имеющего пока конкретной даты (например, дарение квартиры племяннице или племяннику по случаю завершения обучения в школе или в качестве подарка на свадьбу).
Осталось отметить, что, согласно 3 пункту 30 статьи Жилищного кодекса Российской Федерации – племянник, принявший в дар квартиру от дяди или тёти, несёт бремя содержания данного жилого имущества, а также общего имущества (например, подъезд или газон у дома) собственников, не допуская какого-либо бесхозяйственного обращения.
Налогообложение при дарении племяннику или племяннице в 2021 году
Как мы уже отмечали выше в статье, согласно пункту 18.
1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, всякий доход, полученный в денежной или натуральной формах – освобождается от НДФЛ, если другое не предусмотрено действующим законодательством.
Исключение из правила составляют сделки, которые облагаются 13% налогом на прибыль, связанные с дарением транспортных средств, объектов недвижимости, паев, акций и долей.
РЕКОМЕНДОВАННАЯ ВАМ СТАТЬЯ:
Можно ли подарить квартиру в ипотеке?
- При этом, независимо от типа подаренного имущества, от уплаты НДФЛ в сделках дарения – освобождаются одаряемые, являющиеся близкими родственниками (14 статья СК РФ) дарителям или членами их семьи (2 статья СК РФ) – супруги, братья и сёстры, внуки, дедушки и бабушки, родители и дети.
- Так как законодатель не относит племянников и племянниц к категории близких родственников и членов семьи – они обязаны уплачивать НДФЛ с каждого принятого ими подарка от дяди или тёти, в размере 13% от стоимости принятого имущества.
- Для совершения уплаты одаряемому необходимо подать налоговую декларацию в налоговую по месту жительства, а потом получить расчётный срок для осуществления оплаты.
Помимо налога на прибыль или же НДФЛ, приняв имущественные блага в подарок, одаряемый обязан уплатить, согласно 399 статье НК РФ, налог на имущество физлиц, формирующийся лишь (согласно 401 статье НК РФ) при принятии по дарственной недвижимости.
Стоит отметить, что, в зависимости от стоимости недвижимости и её типа, размер налога обязательного к уплате – может варьироваться от 0,1% до 2% от общей стоимости недвижимости. Сама же фактическая стоимость объекта определяется, согласно 402 статье НК РФ – из инвентаризационной или же из кадастровой его стоимости. Данный налог уплачивается одаряемым ежегодно!
Пример из практики юристов сайта «Юридическая помощь»
Гражданин О. решил передать в дар своей племяннице А. в честь дня рождения одну из собственных квартир. Однако, дядя понимал, что так как племянница не входит в категорию его близких родственников – ей придётся как одаряемой стороне уплатить 13% от стоимости недвижимости в качестве налога на прибыль.
Чтобы избежать этого О. решил реализовать вполне законную схему, передарив квартиру своей сестре, являющейся матерью А., после чего жилплощадь уже была передарена матерью дочери.
Так как мать и дочь, согласно 217 статье Налогового кодекса являются близкими родственниками – А.
удалось избежать уплаты НДФЛ, а единственным расходом при осуществлении данной схемы стала уплата госпошлины, сумма которой составила 4 000 российских рублей (за каждую из 2 сделок дарения).
Хочу подарить своей племяннице частный дом, установив условие о том, что она будет предоставлять мне регулярно по 5 000 российских рублей. Могу ли я оформить так дарственную?
Здравствуйте.
Согласно положениям 572 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации – дарение является полностью безвозмездной сделкой, которая исключает возможность какого-либо встречного представления! Описанный Вами вариант же, является по своей конструкции аналогичным договору ренты (более подробно, о котором – можно прочесть в 583 статье ГК РФ) и именно этот договор отвечает всем Вашим пожеланиям, не нарушая Закон.
Моя тётя оформляет договор дарения гаража в мою пользу. Нужно ли мне будет уплачивать подоходный налог на данное имущество?
Доброго времени суток. Обязанность уплаты налога на доход формируется лишь в том случае, если даримый Вам гараж относится к объектам недвижимости (согласно пункту 18.1 статьи 217 ГК РФ), которая была зарегистрирована в установленном законодателем порядке. В том случае, если гараж относится к движимому имуществу (имеет лёгкую сборную конструкцию) – обязанности уплаты НДФЛ у Вас не возникнет.
ПредыдущаяСледующая
Договор дарения племяннику (образец): налоги, порядок оформления
Дарение племянникам производится с учетом общих норм, указанных в гл. 32 ГК РФ. Сделка совершается устно или письменно в зависимости от вида имущества и пожеланий сторон.
Но есть тонкости, касающиеся налогообложения.
Рассмотрим, как оформляется договор дарения от тети или дяди к племяннику, что можно подарить, как правильно составить дарственную и распределить расходы, и что нужно для сделки.
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 302-57-35 Бесплатный звонок для всей России.
Можно ли оформить договор дарения от тети племяннику?
Каждый гражданин вправе распоряжаться своим имуществом самостоятельно, и дарить его кому угодно, в т.ч. и племянникам. Договор дарения (далее – ДД) заключается безвозмездно, в сделке участвуют две стороны – даритель и одаряемый. Требовать встречное представление денег или услуг взамен на подарок запрещено: в подобных сделках применяются другие нормы ГК РФ.
Дарение регламентируется гл. 32 ГК РФ, и важно учитывать несколько тонкостей:
- Дарителем вправе выступать совершеннолетнее дееспособное лицо. Оформление ДД от имени малолетнего или недееспособного человека запрещено ст. 575 ГК РФ.
- Даритель обязуется передать, а одаряемый – принять дар в установленные сроки.
- На основании ст. 577 ГК РФ даритель вправе отказаться от исполнения сделки, если после оформления договора обещания дарения его имущественное или финансовое положение изменилось в худшую сторону.
Важно! Если племяннику нет 18 лет, дарение совершается с согласия его родителей, но в ДД он расписывается самостоятельно. За детей до 14 лет подписи ставят законные представители.
Форма договора дарения племяннику
Форму ДД регламентирует ст. 574 ГК РФ. Договор в письменном виде обязателен, если дарится Недвижимость, дарителем подарка стоимостью от 3 000 руб. выступает юридическое лицо, либо заключается договор обещания дарения в будущем – в конкретную дату или при наступлении определенного события: свадьбы одаряемого племянника, окончания учебы, и пр.
Совет юриста: вне зависимости от вида подарка лучше всегда оформлять дарственную письменно. При необходимости документ подтвердит факт совершения сделки и позволит снизить шансы на оспаривание третьими лицами.
Пройдите опрос и Юрист бесплатно поделится планом действий по договору дарения в вашем случае
Что тетя или дядя могут подарить племяннику или племяннице?
В качестве подарка может выступать любая ценность, принадлежащая дарителю:
- недвижимое и движимое имущество;
- транспортное средство;
- деньги, акции, иные ценные бумаги;
- перевод права требования долга с третьего лица;
- перевод долговых обязательств одаряемого на дарителя.
Дарится все, начиная от комнатных растений и бытовой техники, и заканчивая дорогостоящими коттеджами. Но везде есть свои особенности – рассмотрим их подробно.
Недвижимость
Согласно ст. 130 ГК РФ, к недвижимости относится имущество, перемещение которого невозможно без разрушения или полной утраты. Сюда входят земельные участки, квартиры, дома, коммерческие помещения, иные здания и строения.
Переход права собственности на недвижимость подлежит госрегистрации в Росреестре. Договор регистрировать не нужно – с 2013 года такая Процедура отменена.
Даритель может подарить полностью объект, или долю в нем. Если имущество куплено в браке, оно считается общенажитым и находится в совместной собственности. Придется получать нотариальное согласие на сделку от супруга, иначе он оспорит ее в суде (ст. 35 СК РФ).
Важно! Если хочется подарить только долю в праве на квартиру, находящуюся в совместной собственности, для начала нужно ее выделить, согласовав изменения со вторым владельцем.
Транспортное средство
К транспортным средствам относятся легковые и грузовые автомобили, мототехника, а также водный, речной, воздушный и иной транспорт, выполняющий функции передвижения.
Чаще всего дарятся машины, и ДД оформляется письменно, т.к. он понадобится одаряемому для последующей постановки на учет в ГИБДД.
Деньги
Для дарения денег письменная форма договора необязательна: достаточно передать наличные в руки одаряемому или перевести с одного банковского счета на другой, чтобы сделка считалась совершенной.
Но лучше составить ДД на бумаге: например, если племянник состоит в браке, он сможет распоряжаться ими самостоятельно, а в случае развода сумма останется с ним (ст. 36 СК РФ).
Право требования долга
На основании п. 1 ст.572 ГК РФ даритель вправе передать одаряемому по договору право требования долга с третьего лица. Согласовывать перемену кредитора с должником не нужно, но следует письменно уведомить его об изменениях.
Перевести на одаряемого права требования можно по долговым распискам и иным документам, регулирующим отношения между кредитором и заемщиком.
Освобождение от долговых обязательств
Здесь все наоборот: если племянник должен кому-то деньги, даритель вправе перевести его обязательства на себя. Но сделка согласовывается с кредитором как с заинтересованным лицом, т.к. затрагиваются его финансовые интересы.
Допускается устное совершение сделки путем полного или частичного погашения задолженности за племянника – достаточно внести деньги. Но лучше все оформлять письменно.
Как оформить договор дарения племяннику: пошаговая инструкция
Чаще всего люди дарят недвижимость, поэтому мы рассмотрим пошаговый алгоритм именно при дарении квартиры.
Что нужно сделать:
- Составить ДД, продумав содержание и заранее подготовив документы.
- Подписать и удостоверить договор у нотариуса, если это требуется.
- Подать документы в Росреестр. Даритель и одаряемый должны присутствовать лично. Если договор удостоверяется нотариусом, заявление на регистрацию через него подается бесплатно.
- Получить выписку из ЕГРН. По прошествии 10 дней она выдается новому собственнику.
Альтернативный вариант – подача документов в МФЦ по месту нахождения недвижимости. Для удобства лучше заранее записаться на прием, воспользовавшись сервисом на сайте учреждения.
Содержание договора дарения племяннику
Чтобы дарственная была принята госучреждением для регистрации права собственности в дальнейшем, нужно указать в содержании полные сведения о сделке:
- название и характеристика подарка (недвижимости, движимого имущества): дата возникновения права собственности у дарителя, площадь, и пр.;
- Ф.И.О., даты рождения, паспортные данные сторон;
- дата, с которой начинается исполнение ДД: после подписания, либо в определенный день;
- обязанности и права сторон;
- подписи.
Если ДД удостоверяется нотариусом, ставится его подпись и печать. В итоге у всех сторон должно быть на руках по одному экземпляру договора.
Образец договора дарения квартиры племяннику:
Документы
Перечень документов зависит от подарка. При отчуждении недвижимости понадобится выписка из ЕГРН, договор купли-продажи или иной документ, подтверждающий основания возникновения права собственности у дарителя.
Если жилье куплено в браке, предоставляется нотариальное согласие супруга.
Если дарится машина, нужны ПТС и СТС. После сделки одаряемый проходит техосмотр, покупает ОСАГО и ставит машину на учет в 10-дневный срок.
Нужно ли удостоверять дарственную племяннику у нотариуса?
Нотариальное удостоверение обязательно при отчуждении доли в праве собственности, за исключением случаев, когда все владельцы в рамках одной сделки дарят свои доли.
Подпись нотариуса нужна и при участии представителя в сделке со стороны одаряемого или дарителя. Поверенный должен представить нотариально удостоверенную Доверенность.
Если отчуждается имущество ребенка старше 14 лет, помимо присутствия нотариуса обязательно разрешение органов опеки. Шанс на его получение крайне мал, т.к. сделка может ухудшать имущественное положение несовершеннолетнего.
Расходы
Расходы при дарении делятся на несколько категорий:
- оплата услуг, тарифа или госпошлины нотариусу;
- внесение платы за регистрацию права собственности;
- оплата юридических услуг.
Если сделка требует нотариального удостоверения в обязательном порядке, перечисляется госпошлина в размере 0,5% от суммы договора, но не более 20 000 руб. (ст. 333.24 НК РФ).
Если удостоверение необязательно, но стороны обращаются к нотариусу для собственной безопасности, вносится плата согласно нотариальному тарифу (ст. 22.1 «Основ законодательства о нотариате»).
Расходы при посещении нотариуса распределяются сторонами по договоренности. Чаще всего их оплачивает даритель, а за регистрацию права собственности на жилье деньги перечисляет одаряемый – 2 000 руб.
Важно! В госпошлину или Тариф нотариусу входит только удостоверение договора. Плата за составление, поиск документов и другие действия вносится отдельно и устанавливается региональными нотариальными палатами.
Надоело читать?Расскажем по телефону и ответим на ваши вопросы
Облагается ли налогом дарение племяннику?
Получение имущества в дар признается прибылью, и одаряемые обязуются платить НДФЛ в размере 13% от его стоимости. Исключение – доходы в денежной или натуральной формах: они от налогообложения освобождены.
Если племянник получает в дар недвижимость, транспортное средство, акции, долю или Пай, платить налог придется. От НДФЛ освобождаются близкие родственники дарителей: бабушки, дедушки, родители, дети, полнородные или неполнородные братья и сестры. Как видно, племянники и племянники в льготную категорию не входят.
Важно соблюдать сроки предоставления декларации 3-НДФЛ и уплаты налогов. Документы предоставляются в ИФНС по месту жительства до 30 апреля года, следующего за датой совершения сделки. После сверки инспектор выдает квитанцию с реквизитами для оплаты, которую нужно произвести до 15 июля.
После переоформления права собственности у одаряемого возникают и обязательства по уплате имущественного или транспортного налога. В последнем случае ставки определяются регионами, общая сумма зависит от количества л.с. в автомобиле.
Оспаривание договора дарения племяннику
На возможность оспаривания родственные связи роли не играют – ДД аннулируется судом при наличии веских оснований:
- плохое обращение одаряемого с подарком, если это влечет его безвозвратную порчу или утрату;
- покушение на здоровье и жизнь дарителя со стороны одаряемого;
- подписание ДД в состоянии алкогольного или наркотического опьянения дарителем;
- оформление сделки под влиянием заблуждения, противоправных действий одаряемого или третьего лица.
Аннулировать дарственную вправе кредиторы дарителя, если подарок покупался на средства от предпринимательской деятельности, а дарственная на него оформлена в течение полугода после вступления решения о банкротстве в законную силу.
Если даритель умирает по вине одаряемого, для последнего наступает уголовная ответственность, а Наследники могут вернуть подарок, представив вступивший в силу приговор.
Судебная практика
Оспаривание договора дарения – крайне сложная процедура, требующая огромного опыта и юридической подкованности.
Возврат подаренного имущества удается не всем дарителям, но есть реальные решения, по которым суды признали ДД недействительными и вернули ценности бывшим собственникам:
Совет юриста: если вы захотите оспорить дарственную, придется заранее подготовить все документы и доказательства, подтверждающие основания для аннулирования сделки, а также найти свидетелей в свою пользу.
Ответы юриста на частые вопросы
Как обойти налог при дарении племяннику?
Можно оформлять дарственные несколько раз по линии близких родственников, чтобы племяннику не пришлось платить налоги: например, это возможно, если в результате он получит дар от матери или отца.
Обязательно ли указывать в дарственной, что одаряемый приходится дарителю племянником?
Нет, для сделки это значение не имеет.
Можно ли оформить дарственную на племянника с правом проживания дарителя в квартире?
Да, заранее оговорив с одаряемым условия договора.
Что лучше: дарение или завещание в пользу племянника?
В плане финансов выгоднее завещание: удостоверение обойдется в 100 руб., а при получении имущества в наследство правопреемники НДФЛ не платят. Кроме того, до смерти собственник сможет распоряжаться ценностями по своему усмотрению.
Если оформляется дарственная, одаряемый получает имущество сразу, и НДФЛ платить придется. Но у завещания есть обратная сторона: за получение свидетельства о праве на наследство правопреемнику придется заплатить 0,6% от стоимости имущества, сумма может доходить до 1 млн. руб.
Можно ли подарить свою долю в квартире племяннику, если второй собственник – несовершеннолетний?
Да. Согласие его родителей и органов опеки не потребуется.
Заключение Эксперта
Отметим ключевые моменты:
- Письменный ДД обязателен при отчуждении недвижимости или обещании дарения племяннику.
- Дарится любое имущество, принадлежащее дарителю.
- Если недвижимость находится в совместной собственности, дарителями могут выступать оба владельца, либо потребуется выделение долей.
- Расходы распределяются сторонами по договоренности. Оформление договора обычно оплачивает даритель, регистрационные действия – одаряемый.
- Племянники от НДФЛ не освобождаются. После сделки для них устанавливаются дополнительные налоговые обязательства.
Если вам требуется помощь юриста, обращайтесь к нам! Наши специалисты тщательно изучат вашу проблему и расскажут о вариантах ее решения уже через несколько минут!
Дарение имущества дядей или тетей
Дядей или тетей, по общепринятому обычаю, принято считать брата или сестру матери и отца. Несмотря на довольно близкую семейную связь, отечественное гражданское и семейное законодательство не признает дядю и тетю по отношению к племянникам ни близкими родственниками, ни членами семьи.
Такой подход законодателя образует ряд неблагоприятных последствий при совершении гражданских сделок, в том числе и при дарении указанными субъектами в пользу своих племянников. Несмотря на это, наши соотечественники находят законные способы избежать таких последствий.
Оформление дарения дядей или тетей
Как и в любом другом случае, дарение дядей или тетей оформляется посредством заключения договора дарения (ст.
572 ГК), по которому указанные дарители передают или обязываются передать какое-либо имущественное благо в собственность своего племянника или племянницы.
Исполняя такую сделку одновременно с ее заключением (реальный договор), в подавляющем большинстве случае допустимо устное оформление (п. 1 ст. 574 ГК).
Внимание
Согласно п. 2 ст. 574 ГК, письменная форма дарения является обязательной исключительно в случае заключения консенсуальной дарственной (договора обещания дарения). Игнорирование данного правила приведет к ничтожности заключенного договора.
Кроме обещания дарения, письменное оформление потребуется в случаях безвозмездной передачи дядей или тетей транспортных средств и недвижимости.
На практике письменное оформление дарственной будет целесообразным практически во всех случаях, где номинальная стоимость подарка превышает 3 тыс. рублей.
Нотариальное оформление дарения не является обязательным, независимо от стоимости и вида подарка. Однако, оно вполне может быть произведено по желанию сторон дарения, что позволит доказать законность сделки и право сторон на ее совершение.
Отдельного внимания требует содержание договора. Так, единственным существенным условием дарственной, согласно ст. 432 ГК, является условие о предмете.
Оно предполагает содержание в договоре дарения указания на конкретный подарок, вместе с описанием его индивидуальных характеристик. Отметим, что согласно п. 2 ст.
572 ГК, обещание подарить все свое имущество, без указания на конкретный подарок является ничтожным.
Внеся в договор сведения про подарок, в нем необходимо также урегулировать порядок его передачи, требующий отдельного раздела. В его рамках необходимо прописать отлагательные (п. 2 ст.
157 ГК) и прочие условия, наступление которых предшествует передаче подарка, способ передачи подарка (п. 1 ст.
574 ГК), сроки вручения, сопроводительные процедуры и составляемые документы, участвующие третьи лица и т.д.
При наличии у подарка недостатков, в случае, если они могут нанести здоровью и имуществу одаряемого некоторый вред, то даритель обязан предупредить его об их наличии (ст. 580 ГК).
Если дядя или тетя против вхождения одаренного ими имущества в наследственную массу их племянника, то они вправе внести в договор условие об отмене дарения, если даритель переживет одаряемого (ст. 578 ГК).
Дарение квартиры дядей или тетей
Как известно, квартира является объектом недвижимости, гражданский оборот которой имеет ряд особенностей, в сравнении с другими объектами права. Ввиду того что дядя и тетя не являются близкими родственниками своих племянников, гражданский оборот недвижимости будет единственной особенностью данной сделки.
Согласно ст.
131 ГК, переход прав на недвижимость от дарителя к одаряемому подлежит обязательной государственной регистрации, проводимой в порядке, установленном ФЗ № 122 от 21.07.97г. Ввиду этого, дарение квартиры всегда оформляется дарственной в письменной форме.
Важно
Перед тем как подавать документы на госреггистрацию, заявителю необходимо оплатить госпошлину. Размер взимаемой пошлины, согласно п. 22 ст. 333.33 НК, составляет 2 тыс. рублей.
Кроме особенностей гражданского оборота, сделка дарения квартиры также должна отвечать требованиям к содержанию, в частности, условию о предмете.
Для его соблюдения, стороны должны внести в договор подробное описание передаваемой квартиры, данные из технического и кадастрового паспорта, адрес, этаж, количество комнат, площадь, состояние, дефекты и т.д.
Согласно ст.
556 ГК, передача квартиры по договору осуществляется посредством составления передаточного акта. В нем дублируется описание передаваемого объекта недвижимости, а также вносятся дополнительные данные. Безусловно, составление передаточного акта не является обязательным, однако оно позволит отобразить реальное состояние имущества на момент его передачи одаряемому.
Квартира входит в число объектов, при получении в подарок которых у одаряемого возникает налоговая обязанность. Исходя из того, что НДФЛ исчисляется из рыночной стоимости, такая стоимость должна быть указана в договоре дарения. Для ее объективного определения сторонам необходимо обратиться к эксперту-оценщику.
При получении в подарок от дяди или тети квартиры, к племяннику переходит бремя содержания сохранения в надлежащем состоянии ее и общего имущества собственников квартир многоквартирном доме (ст. 30 ЖК).
Дарение дома дядей или тетей
Согласно ст.
16 ЖК РФ, частным домом признается индивидуальное строение, состоящее из жилых комнат и прочих помещений, необходимых для удовлетворения бытовых и прочих нужд граждан, проживающих в этом строении. Поскольку дом является объектом недвижимости, для перехода прав на него к одаряемому, необходимо произвести его государственную регистрацию (ст. 131 ГК).
Внимание
Согласно ст.
271 ГК, при переходе прав на недвижимость, находящуюся на чужом земельном участке, к одаряемому также переходят права на земельный участок, на тех же условиях и в том же объеме, в котором ими обладал даритель.
Так, одаряемый вправе пользоваться чужим земельным участком в том объеме, в котором это требуется для содержания дома в надлежащем состоянии и осуществления прочих хозяйственных нужд.
Согласно ст.
273 ГК, переход прав на объект недвижимости от собственника земельного участка, на котором она стоит к другому лицу, невозможен без передачи прав на такой земельный участок. Таким образом, если дядя решит подарить своему племяннику дом, находящийся на принадлежащем ему земельном участке, он не сможет этого сделать без передачи прав и на земельный участок.
Поскольку переход прав на дом требует госрегистрации, договор всегда составляется в письменной форме. В нем обязательно должен быть указан точный адрес дома, его описание и дополнительные постройки, количество комнат, площадь, состояние и т.д. Указанные данные целесообразно продублировать в передаточном акте (ст. 556 ГК).
Если дядя или тетя состоят в браке, то передаваемый ими по дарственной дом может находиться в совместной собственности таких супругов. В таком случае для дарения его в пользу племянника, дяде или тете понадобится нотариально заверенное согласие их супругов на дарение (ст. 35 СК). Его отсутствие станет причиной для отказа в государственной регистрации.
Дарение дома не требует обязательного нотариального удостоверения. Однако его проведение позволит подтвердить законность сделки права сторон на ее совершение, а также исключит возможность ее оспаривания.
Пример
Гражданин К. принял решение подарить своему племяннику Д. на день рождения имеющийся у него частный дом. Составив и подписав дарственную, стороны перешли к государственной регистрации.
Подав пакет документов в местное отделение Росреестра, заявители получили расписку, в которой была указана дата получения свидетельства о праве собственности.
Явившись в указанный день, вместо свидетельства заявители получили постановление об отказе в госрегистрации, по причине несоответствия представленных документов требованиям закона (ст. 20 ФЗ № 122 от 21.07.97г.). Как оказалось, участок, на котором стоял передаваемый дом, также принадлежал К.
Исходя из этого и в соответствии со статьями 273 ГК и 35 ЗК, вместе с домом дядя Д, должен был подарить ему и земельный участок. Приведя все документы в соответствие законодательству, заявители успешно прошли госрегистацию и Д вступил в Право собственности.
Налоги при дарении дядей или тетей
Как известно, доходы, полученные одаряемыми лицами в денежной или натуральных формах в порядке дарственной, признаются как необлагаемые подоходным налогом.
Исключения из данного правила составляют случаи получения в подарок объектов недвижимости, транспортных средств, паев, долей и акций.
Вне зависимости от подарка, от налогообложения освобождены лишь доходы, полученные в порядке дарения между близкими родственниками и членами семьи (п. 18.1 ст. 217 НК).
Перечень близких родственников и членов семьи установлен соответственно статьями 14 и 2 СК. Дядя и тетя в указанные перечни не входят, ввиду чего их нельзя считать ни близкими родственниками, ни членами семьи своих племянников.
Таким образом, в случае получения от них в подарок вышеуказанных предметов, у одаряемых возникает налоговая обязанность. Так, они обязаны уплатить 13% НДФЛ, исчисляемый из рыночной стоимости подаренного имущества.
Однако такой налоговой обязанности можно избежать путем вполне законного дарения сначала от тети или дяде их родным братьям или сестрам — родителям племянника, а после чего, от их родителей самим племянникам. Поскольку обе такие сделки проходят в отношении близких родственников, они позволяют избежать уплаты НДФЛ, в соответствии со ст. 217 НК.
Кроме подоходного налога, у одаряемого может возникнуть обязанность уплаты налога на имущество физических лиц (ст. 399 НК). Согласно ст. 401 НК, она возникнет в случае получения в подарок объекта недвижимости — квартиры, дома, гаража, комнаты и т.д.
Указанный налог подлежит ежегодной уплате. Согласно ст. 402 НК, его исчисление осуществляется либо из кадастровой, либо из инвентаризационной стоимости недвижимого имущества. Налоговые ставки зависят от стоимости и вида недвижимости и составляют от 0,1% до 2%.
Ввиду того что дядя и тетя не признаны законодателем ни как члены семьи, ни как близкие родственники, дарение от них в пользу племянников порождает у последних в ряде случаев налоговую обязанность.
По мнению некоторых цивилистов, это ни что иное как законодательная несправедливость, требующая нормативных изменений в законодательство.
В любом случае пока такие изменения не будут внесены, дарение в пользу племянников недвижимости, автомобилей, акций, долей и паев, представляется для них крайне невыгодным. Указанные объекты прав более целесообразно передавать племянникам по другим безвозмездным договорам.
Консультация юриста
Вопрос
В договоре обещания дарения от моего дяди мне квартиры не указан точный адрес принадлежащей ему недвижимости. Может ли это стать основанием для дяди отказать в передаче мне квартиры?
Ответ
Квартира в данном случае, является предметом дарения — единственным существенным условием, несоблюдение которого в договоре позволяет считать такой договор незаключенным (ст. 432 ГК). Адрес квартиры является индивидуализирующим и конкретизирующим признаком такого имущества. Согласно п.
2 ст. 572 ГК, обещание подарить имущество, без указания на конкретный предмет является ничтожным. Таким образом, отсутствие адреса не может стать основанием для отказа — договор и так является ничтожным, что помешает вам пройти госрегистрацию квартиры и вступить в право собственности.
Вопрос
Является ли мое родство с тетей, основанием для освобождения от НДФЛ при дарении мне от нее квартиры?
Ответ
Нет, согласно ст. 217 НК, от НДФЛ при дарении квартиры освобождаются лишь близкие родственники, в круг которых, согласно ст. 14 СК, вы не входите.
У вас остались вопросы?
3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас
Быстро
Оперативный ответ на все ваши вопросы!
Качественно
Ваша проблема не останется без внимания!
Достоверно
С вами общаются практикующие юристы!
Схема нашей работы
Вопрос
Вы задаете вопросы дежурному юристу.
Юрист
Юрист анализирует ваш вопрос.
Связь
Юрист связывается с вами.
Вопрос
Вы задаете вопросы дежурному юристу.
Юрист
Юрист анализирует ваш вопрос.
Связь
Юрист связывается с вами.
Наши преимущества
Вы быстро получите ответ на свой вопрос
Средняя скорость ответа
Количество консультаций за сегодня
Количество консультаций всего
Задайте свой вопрос юристу!