Юлия спрашивает: «Я совмещаю два вида деятельности: розничный магазин и оптовую торговлю. Оба работают на УСН 15%. Как правильно считать налоги: суммировать доходы и расходы или разделять по видам деятельности?»
Ничего разделять не надо — все доходы и расходы суммируются
УСН «Доходы минус расходы» — специальный режим налогообложения для малого бизнеса. Его особенность в том, что нужно платить один Налог с разницы доходов и расходов бизнеса. Максимальная ставка налога — 15%, но регионы могут снижать ее до 5%.
Если предприниматель или компания на УСН «Доходы минус расходы» совмещает несколько видов бизнеса, надо считать общий налог по всем видам деятельности. Для этого суммируют все доходы, вычитают из них сумму всех расходов и считают налог с разницы.
ИП работает на УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Он заработал 150 000 ₽ на розничной торговле и 60 000 ₽ за сдачу склада в аренду. Также были траты: 80 000 ₽ на торговлю и 30 000 ₽ на склад. Посчитаем, какой авансовый платеж нужно заплатить за первый квартал: Доходы: 150 000 ₽ + 60 000 ₽ = 210 000 ₽ Расходы: 80 000 ₽ + 30 000 ₽ = 110 000 ₽ Прибыль: 210 000 ₽ − 110 000 ₽ = 100 000 ₽ Авансовый платеж за первый квартал: 100 000 ₽ × 15% = 15 000 ₽
Даже если у ИП или компании больше двух видов деятельности, их показатели нужно суммировать.
Как вести учет, когда у ИП несколько видов деятельности
При регистрации ИП указывают коды ОКВЭД, а потом ведут книгу учета доходов и расходов. Так предприниматели показывают налоговой, чем занимаются.
Указать коды ОКВЭД. При открытии бизнеса нужно выбрать коды ОКВЭД и указать их в заявлении на регистрацию. ИП, которые занимаются разными видами бизнеса, указывают несколько кодов.
Налоговая следит, чтобы бизнес работал по выбранным кодам: деятельность предпринимателя должна совпадать со сведениями в ЕГРИП, а деятельность компании с ЕГРЮЛ.
Если предприниматель решит заняться новой деятельностью, нужно добавить новые коды ОКВЭД. Для этого подают электронное заявление через сайт налоговой, еще можно подать заявление через сервис Тинькофф.
Если опоздать с подачей заявления, для ИП или директора ООО может быть предупреждение или Штраф 5000 ₽. А если совсем не подать — штраф от 5000 до 10 000 ₽.
Заполнять КУДиР — книгу учета доходов и расходов. Если у предпринимателя или компании несколько видов деятельности на УСН, по ним ведут одну книгу. В нее вносят все поступления и траты в хронологической последовательности — независимо от того, по какому виду деятельности были операции.
Например, 1 сентября в магазине продали товаров на 55 000 ₽. А 2 сентября клиент заплатил за аренду склада 23 000 ₽. Поступления на счет нужно внести по очереди в раздел «Доходы и расходы» на второй странице книги.
Пример заполнения книги на УСН «Доходы минус расходы»
В каких случаях нужно вести раздельный учет доходов и расходов
Доходы и расходы не суммируют, только когда ИП совмещает два налоговых режима — например, упрощенку с патентом.
Марина сдает самокаты в аренду и продает товары для походов. За прокат она платит налог по УСН «Доходы», а на торговлю получила патент. Она должна вести раздельный учет по этим видам деятельности и вести две разные книги — книгу учета доходов и расходов для упрощенки и книгу учета доходов для патента.
Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на [email protected].
Совмещение специальных налоговых режимов в 2022 году
С 1 января 2021 года ЕНВД отменили, у бизнеса осталось четыре спецрежима: УСН, патент, ЕСХН и налог на профессиональный доход (НПД).
УСН и ОСНО сочетать нельзя — каждый из этих налоговых режимов относится ко всему бизнесу, а не к отдельным видам деятельности. НПД запрещено использовать одновременно с любыми другими спецрежимами.
Поэтому останутся лишь варианты совмещения ОСНО или УСН с патентом. Эти режимы — база, которая распространяется на всю деятельность, а отдельные виды деятельности можно дополнительно перевести на патент.
Только ИП из категории микробизнеса смогут совмещать налоговые спецрежимы в 2022 году, так как именно для них предусмотрен патент. Его можно применять одновременно с УСН, ОСНО или ЕСХН.
Рассмотрим наиболее распространенный вариант совмещения: УСН + патент.
Ограничения при совмещении УСН и ПСН
Для упрощёнки и патента предусмотрены ограничения по годовой выручке, численности сотрудников и стоимости основных средств (ОС). Но лимиты на этих двух режимах существенно отличаются.
| УСН | 219,2 | 130 | 150 |
| Патент | 60 | 15 | нет |
| Совмещение | 60 | 130 | 150 |
Лимит доходов
По выручке предприниматель должен ориентироваться на минимальную из сумм — 60 млн рублей, и учитывать при её расчёте все свои доходы, в том числе относящиеся к УСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Если ИП превысит лимит, он утратит право применять патент с начала налогового периода. Он равен сроку действия патента — от месяца до года. Если ИП в течение года получит несколько патентов, то он полностью перейдет на УСН с начала периода по тому из них, во время действия которого был превышен лимит.
ИП получил два патента на периоды с 1 января по 30 июня и с 1 июля до 31 декабря. В августе предприниматель превысил лимит в 60 млн рублей нарастающим итогом с начала года.
Такой ИП считается полностью перешедшим на УСН с 1 июля.
Он обязан пересчитать налоговую базу по УСН, добавив в расчёт доходы и (при необходимости) расходы, произведённые после 1 июля и относящиеся к патентной системе (письмо Минфина от 07.08.2019 № 03-11-11/59523).
Среднесписочная численность
В отличие от лимита по выручке, НК РФ не регулирует, как учитывать численность работников при совмещении упрощённой и патентной системы.
Лимит по численности в 15 человек относится только к видам деятельности, которые облагаются налогом на основе патента (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). А лимит численности в 130 человек для УСН распространяется на всё юридическое лицо или ИП (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ с учетом принятых изменений).
Отсюда можно сделать вывод, что ИП, который совмещает УСН и ПСН, сможет принять на работу в 2021 году до 130 сотрудников, из которых не более 15 человек должны быть заняты во всех видах деятельности, облагаемых по патентной системе.
Например, ИП торгует оптом на УСН и держит розничный магазин на патенте. Учёт товаров для опта и розницы ведёт один и тот же бухгалтер, а закупками занимается один специалист по логистике.
Позиция Минфина в аналогичной ситуации при совмещении УСН и ЕНВД невыгодна для налогоплательщика. Чиновники считают, что всех управленческих специалистов, которые имеют отношение к вменёнке, нужно учитывать при расчете ЕНВД (письмо Минфина РФ от 02.07.2013 № 03-11-06/3/25138).
Противоположную позицию, скорее всего, придётся отстаивать в суде. Например, ФАС Уральского округа решил, что, так как управленческий персонал относится ко всей организации, его неправомерно учитывать при определении численности по отдельному виду деятельности (постановление от 24.06.2010 № Ф09-4708/10-С3).
Если предприниматель не хочет судиться с налоговой, лучше не превышать лимит по ПСН в 15 человек с учётом всех специалистов, которые хоть как-то заняты в деятельности, облагаемой на основе патента.
Остаточная стоимость основных средств
По мнению Минфина и ФНС, предприниматели на УСН должны соблюдать лимит стоимости основных средств в 150 млн рублей. Чиновников в этом поддержал и Верховный Суд (п. 6 обзора практики, утвержденного президиумом ВС РФ от 04.07.2018). Отсюда возникает вопрос: какие основные средства учитывать при определении лимита — все или только относящиеся к УСН?
Последнее разъяснение Минфина по этому вопросу благоприятно для налогоплательщиков. Чиновники указали, что при совмещении УСН и ПСН для расчета лимита нужно использовать только основные средства, задействованные в упрощёнке (письмо от 06.03.2019 № 03-11-11/14646).
Основные средства, используемые в патентной деятельности, для упрощенки учитывать не нужно.
Однако если ОС используется сразу в двух налоговых режимах, его остаточную стоимость нужно распределять — пропорционально часам работы для каждого вида деятельности, пропорционально доходам на каждом режиме или другим способом, закрепленным в учетной политике.
Несмотря на положительное для бизнесменов мнение Минфина, вопрос неоднозначный. Если налогоплательщик не хочет рисковать, лучше не превышать лимит в 150 млн рублей в целом по ИП.
Совмещение налоговых режимов для одного вида деятельности в одном регионе
Кроме лимитов по выручке, есть ещё и территориальное ограничение для совмещения УСН и ПСН.
По мнению налоговой, предприниматель не может использовать упрощёнку и патент для одного вида деятельности в пределах одного региона (письмо ФНС РФ от 28.03.2013 № ЕД-3-3/1116). Чиновники объясняют это тем, что патент действует на всей территории региона и относится к виду деятельности в целом, а не к отдельному объекту или объектам.
Почти одновременно с этим письмом ФНС вышло разъяснение Минфина, в котором налогоплательщикам разрешено использовать УСН и патент для разных объектов в рамках одного вида деятельности (письмо от 05.
04.2013 № 03-11-10/11254). Например, при розничной торговле можно использовать для одного магазина патент, а для другого (или других) — УСН, если они не укладываются в ограничение по площади зала.
На сегодня ситуация с совмещением УСН и патента по одному виду деятельности внутри региона однозначно не урегулирована. Поэтому предпринимателю перед подачей заявления на патент лучше заранее узнать позицию своей ИФНС.
Если бизнесмен работает в разных регионах или ведет несколько видов деятельности, никаких ограничений, связанных с территорией, у него не будет. ИП может вести один и тот же вид деятельности в одном регионе на УСН, а в другом — на патенте. Или внутри одного региона использовать для одних видов деятельности упрощенку, а для других — ПСН.
Раздельный учёт при совмещении УСН и патента
Предприниматели, которые одновременно используют УСН и патент, должны вести раздельный учёт доходов, расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций.
Доходы и расходы
С распределением доходов проблем обычно не возникает — они поступают от разных контрагентов и за разные товары или Услуги.
Если у ИП есть внереализационные доходы, которые нельзя однозначно отнести к одному виду деятельности, то их, по мнению Минфина, нельзя распределять. Налоговики считают, что такие доходы нужно полностью учесть для расчета УСН.
Пример подобных доходов — продажа основного средства (письмо Минфина от 29.01.2016 № 03-11-09/4088).
Некоторые расходы, например, аренда офиса или зарплата бухгалтера тоже относятся к бизнесу в целом. Их нужно разделять пропорционально доходам от обоих видов деятельности (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
Дано
ИП совмещает УСН «доходы минус расходы» и патент. Он использует для распределения расходов выручку «по оплате», полученную нарастающим итогом с начала года. Показатели за I квартал 2020 года следующие:
- выручка от УСН — 7 млн рублей;
- выручка от ПСН — 3 млн рублей;
- расходы для распределения (зарплата бухгалтера, специалиста по логистике и аренда офиса) — 500 тыс. рублей.
- Расчёт
- Общая выручка за 1 квартал: 7 + 3 = 10 млн рублей.
- Доля выручки на УСН в общей сумме: 7 / 10 = 70 %.
Сумма распределяемых затрат, которая будет учтена при расчёте упрощённого налога за I квартал 2020 года: 500 × 70 % = 350 тыс. рублей.
НК РФ не определяет, как именно составлять пропорцию. Например, неясно, как учитывать выручку — «по отгрузке» или «по оплате».
При совмещении УСН и ЕНВД для пропорции используют выручку по данным бухучёта, то есть «по отгрузке» (письмо Минфина от 29.09.2009 № 03-11-06/3/239). Но несмотря на сходство между ЕНВД и ПСН, ситуация всё-таки отличается.
Учёт доходов как при УСН, так и при ПСН (для определения лимита) ведётся «по оплате». Поэтому логично использовать кассовый метод и при распределении расходов.
К тому же в письме Минфина речь об юрлицах, а ИП не обязан вести бухучёт и выручку «по отгрузке» ему во многих случаях просто негде взять.
Также неоднозначный вопрос — расчётный период для пропорции. Налоговый период по УСН — календарный год, а для патента он может быть произвольным, в диапазоне от месяца до года.
Для совмещения УСН и ЕНВД налоговая рекомендует учитывать выручку помесячно, нарастающим итогом с начала года (письмо Минфина РФ от 29.03.2013 № 03-11-11/121).
Разъяснений по порядку распределения расходов для совмещения УСН и ПСН пока нет.
Поэтому налогоплательщик может или по аналогии пользоваться приведёнными выше рекомендациями Минфина для совмещения УСН и ЕНВД, или разработать свои правила. Выбранный вариант нужно закрепить в учётной политике.
Страховые взносы
Правила раздельного учёта относятся в том числе к страховым взносам за сотрудников. Страховые взносы уменьшают упрощённый налог — включаются в расходы при УСН «доходы минус расходы», а при УСН «доходы» уменьшают налог на 50 % при наличии работников и на 100%, если их нет. На патенте вычет работает аналогично УСН.
Можно выделить четыре основных ситуации:
- У ИП нет сотрудников. Взносы за себя можно распределить пропорционально доходам от каждого налогового режима и учесть при расчете налога в соответствующей пропорции.
- Все сотрудники на УСН. Включите соответсвующую часть взносов за себя и за персонал в расчёт упрощённого налога — в расходы или уменьшив налог на 50 %, а вторую часть взносов за себя учтите при уменьшении стоимости патента без ограничения в 50 %.
- Все сотрудники на патенте. Налог на УСН уменьшите на соответствующую часть суммы взносов за себя без ограничений, вторую часть взносов за себя и взносы за работников учтите при оплате патента с ограничением 50 %.
- Сотрудники и на УСН, и на патенте. Оба налога уменьшайте с учетом ограничения 50 %.
Дано
ИП совмещает УСН «доходы» и патент. В сентябре он выплатил сотрудникам зарплату за август — 100 000 рублей. Из них 30 000 рублей относится к патентной деятельности, а 70 000 рублей — к УСН и патенту одновременно. Страховые взносы с «общей» зарплаты равны 21 000 рублей — это тоже общие расходы.
- Выручка за сентябрь по УСН составила 300 000 рублей, по патенту — 200 000 рублей.
- Расчёт
- Общая выручка за сентябрь: 300 000 + 200 000 = 500 000 рублей.
Доля выручки на УСН в общей сумме: 300 000 / 500 000 = 60 %. Доля доходов по патенту: 200 000 / 500 000 = 40 %.
Из суммы общих страховых взносов к расходам на УСН относится 12 600 рублей (21 000 × 60 %), к расходам по патенту 8 400 рублей (21 000 × 40 %) и дополнительно 9 000 рублей (30 000 × 30 %).
Таким образом, предприниматель сможет уменьшить налог по УСН на 12 600 рублей и 60 % взносов за себя, но не более, чем на 50 %. Взносы 17 400 рублей, которые распределены на патент, вместе с 40 % страховых взносов за себя уменьшат стоимость патента, но с учетом ограничения в 50 %.
Многие вопросы, связанные с совмещением спецрежимов, не урегулированы НК РФ. Поэтому предприниматель должен или ориентироваться на разъяснения Минфина и ФНС, или готовиться к спорам с проверяющими.
Два бизнеса в одном помещении: как организовать по закону
Предприниматель может реализовать сразу две идеи в одном пространстве.
????➕???? Например, цветочный магазин плюс кондитерская с кофе. Покупатель может съесть эклер за столиком, пока ждёт композицию из цветов. В этом примере торговля цветами и кофейня — два разных вида деятельности. Пусть даже для предпринимателя это один бизнес-проект.
Рассказываем, что нужно сделать предпринимателю с несколькими бизнесами в одном помещении, чтобы защититься от налоговой, арендодателя и Роспотребнадзора.
На каждый бизнес нужен ОКВЭД
По коду ОКВЭД государство понимает, чем занимается предприниматель. Они записаны в государственном реестре, который ведёт налоговая.
Предприниматель заявляет ОКВЭДы при регистрации. Коды берут из общероссийского классификатора. Один ОКВЭД выбирают основным — это деятельность, от которой по плану будет самый большой доход. И дополнительные — их число не ограничено.
- Как подобрать ОКВЭД при регистрации
- В нашем примере цветочного с кофе предпринимателю нужны минимум два ОКВЭДа. Какой из них основной, решать ему:
- — для торговли цветами — 47.76 Торговля розничная цветами и другими растениями;
— для кофейни — 56.10.1 Деятельность ресторанов и кафе.
Заявить ОКВЭД при регистрации, а потом не заниматься этим бизнесом — не страшно. Предприниматель может в любой момент свернуть цветочный и развивать только кофейню. Убирать ОКВЭД из реестра не надо.
А вот работать без ОКВЭДа — нарушение. Если у предпринимателя есть только ОКВЭД по цветам, а идея с кофейней появилась позже, он должен добавить новый код не позднее семи рабочих дней — ч. 5 ст. 5 Закона о госрегистрации № 129-ФЗ.
Семь дней считают с даты первой выручки от нового бизнеса. Для добавления ОКВЭДа в налоговую подают заявление Р24001. Его можно заполнить онлайн на сайте налоговой, потом распечатать и сдать в инспекцию своего района.
За опоздание с заявлением налоговая может вынести предупреждение или оштрафовать на 5000 ₽. Если совсем забить на обновление кодов, будет штраф от 5000 до 10 000 ₽ — ст. 14.25 КоАП РФ.
Налоги: патент покупают на каждый бизнес или совмещают с УСН
Если предприниматель выбрал патентную систему, покупать патент надо на каждую деятельность. В налоговую придётся подать два заявления. А на новый бизнес надо докупать ещё один патент. Заявление на второй патент подают за 10 рабочих дней до начала деятельности. Патент нельзя взять на помещение в целом — ст. 346.43 НК РФ.
Как вариант — один бизнес на патенте, а второй на УСН. Тут учёт доходов по каждому бизнесу ведут раздельно. Вариант подходит, когда один бизнес попадает под патент, а второй нет. К примеру, патент не дадут, если площадь зала для кофейни больше 150 квадратных метров.
Статья: как совмещать УСН и патент
Онлайн-кассу можно поставить одну на оба вида деятельности.
О каждом бизнесе уведомляют роспотребнадзор
О начале бизнеса, от которого могут пострадать люди, надо сообщать Роспотребнадзору. Так предприниматель подтверждает, что знает санпины, имеет помещение и обученный персонал. Отправить сообщение надо, если ОКВЭД бизнеса есть в перечне Постановления правительства.
Предприниматель заполняет бланк уведомления и сдает его в Роспотребнадзор своего города или МФЦ. Сделать это нужно до начала работы с клиентами.
Бланк уведомления
При запуске двух бизнесов сразу сдают один бланк со всеми ОКВЭДами. Если второй бизнес запускают позже, отправляют ещё одно уведомление.
Если уведомление не отправить, Роспотребнадзор оштрафует по ст. 19.7.5-1 КоАП РФ. Штраф для ИП — от 3 000 до 5 000 ₽, для ООО — от 10 000 до 20 000 ₽.
В договоре аренды прописать все виды бизнеса
В своём помещении предприниматель не ограничен числом проектов. В арендованном помещении всё по-другому.
В Договор аренды обычно записывают цель использования помещения. Если арендатор организовал в помещении другой бизнес, арендодатель имеет право выгнать его. И часто в договоре есть пункт, что при съезде за нарушения арендатор теряет депозит. Правило — из ст. 615 ГК РФ.
Арендатор тоже может съехать досрочно, если помещение не годится для его бизнеса. К примеру, в помещении под кафе отключили воду, а работать на привозной воде общепиту нельзя — ст. 612 ГК РФ.
В договор аренды надо записать оба бизнеса.
Вот пример формулировки:
По настоящему договору Арендодатель обязуется передать, а Арендатор принять во временное возмездное пользование помещение по адресу: г. Екатеринбург, ул. Ленина, д. 1, общей площадью 50 квадратных метров.
Помещение передаётся под организацию розничной торговли цветами и кафе.
Если у предпринимателя был один бизнес, а второй появляется потом, с арендодателем надо подписать допсоглашение. И только тогда переставлять мебель, вешать новую вывеску и принимать клиентов.
Шаблон допсоглашения к договору аренды
Кальяны и вейпы не получится совмещать с другим бизнесом
В магазинах, барбершопах и других точках бытовых услуг нельзя курить кальян и вейп. С 28 января 2021 года кальяны и вейпы подают только в общепите — ст. 12 Закона № 15-ФЗ.
За курение штрафуют по ст. 6.25 КоАП РФ. Штраф для ИП — от 30 000 до 40 000 ₽, для ООО — от 60 000 до 90 000 ₽.
Обустроить помещение и организовать персонал по санпинам
Для каждого рода деятельности есть свой санпин. С 1 января 2021 года санпины новые:
???? Для общепита — СанПиН 2.3/2.4.3590-20;
Организация ведет 2 вида деятельности, можно ли для признания пострадавшими при COVID-19 не вести раздельный учет по каждому виду деятельности?
Л. М. Золинаавтор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению
Вопрос
Организация ведет 2 вида деятельности (организация относится к малым отраслям и ведет деятельность на упрощенке, доходы минус расходы), один относится к пострадавшим отраслям по ОКВЭДу.
Можно ли деятельность за 2 квартал считать полностью пострадавшей (пострадавший-основной вид деятельности) и можно ли в дальнейшем 3 и 4 квартал вести не раздельно учет, а весь расчет вести по ставке 5%?
Ответ
По моему мнению, вам следует вести раздельный учет выручки по каждому виду деятельности для возможности подтверждения снижения выручки как по ОКВЭД пострадавшей деятельности, так и по другому ОКВЭД.
Учитывая, что преференции для пострадавших отраслей значительные, представляется логичным, что налоговые органы, руководствуясь разъяснениями компетентных структур, будут обращать внимание на соответствие применению пониженных налоговых ставок только по виду деятельности, ОКВЭД которых включен в Перечень пострадавших отраслей.
Обоснование
Минэкономики РФ практически сразу же за изданием нормативных актов по налоговым преференциям в письме от 15 апреля 2020 г. N Д13и-11577 «ОБ УТВЕРЖДЕННОМ ПЕРЕЧНЕ ПОСТРАДАВШИХ ОТРАСЛЕЙ» разъяснило, как «читать» ОКВЭД.
Каждая отрасль (сфера деятельности) в Перечне определяется соответствующими кодами ОКВЭД 2.
В ОКВЭД 2 отражены отдельные классы (XX), подклассы (XX.X), группы (XX.XX), подгруппы (XX.XX.X) и виды (XX.XX.XX).
В случае, если в Перечне приведен целиком класс или подкласс, это означает, что все входящие в него группировки (группы, подгруппы, виды) также включены в Перечень.
Например, включенный в Перечень класс «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» (код ОКВЭД 2 — 56) означает, что также включены:
- подкласс и группа «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания» (коды ОКВЭД 2 — 56.1 и 56.10);
- подгруппа «Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания питания» (код ОКВЭД 2 — 56.10.1);
- вид «Деятельность передвижных продовольственных лавок по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к употреблению» (код ОКВЭД 2 — 56.10.22).
Таким образом, если ОКВЭД по пострадавшей отрасли не включает в том числе ваш другой ОКВЭД, то это два разных вида деятельности, и объединять выручку по ним нельзя.
Обратите внимание
Основными льготами в период пандемии являлись налоговые льготы по отсрочке (освобождению) от уплаты налогов. Если организация вела несколько видов деятельности в рамках одной системы налогообложения, но при этом другой вид деятельности не был включен в Перечень, для получения льгот достаточно было, чтобы пострадавший вид являлся основным.
Понятие основного вида деятельности НК РФ определяет. Однако, учитывая положения п. 1 ст.
11 НК РФ, институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Следовательно, отнесение вида деятельности к основному может быть произведено на основании Постановления Правительства РФ от 01.12.2005 N 713 «Об утверждении Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска»: «Основным видом экономической деятельности коммерческой организации является тот вид, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг».
Оквэд 2022 с расшифровкой по видам деятельности
Ниже вашему вниманию представлен удобный модуль «Коды ОКВЭД на 2022 год с расшифровкой, сортированные по видам деятельности». Классификатор содержит поиск кодов для ИП и ООО. Просто вбейте ключевое слово своей деятельности в поле ниже и получите подборку нужных кодов.
ВНИМАНИЕ! Пример: если вы занимаетесь, например, одеждой (продажа, изготовление и т.п.), введите в поле «ОДЕЖД», и скрипт выдаст ВСЕ коды ОКВЭД, которые связаны с одеждой. То есть упоминания одежды во всех падежах. Попробуйте, это удобно!
Мои коды (0)
Сохранённых кодов нет. Чтобы добавить код в свой список, нажмите рядом с ним на «звездочку».
| Раздел A | Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство |
| 01 | Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях |
| 02 | Лесоводство и лесозаготовки |
| 03 | Рыболовство и рыбоводство |
| Раздел B | Добыча полезных ископаемых |
| 05 | Добыча угля |
| 06 | Добыча сырой нефти и природного газа |
| 07 | Добыча металлических руд |
| 08 | Добыча прочих полезных ископаемых |
| 09 | Предоставление услуг в области добычи полезных ископаемых |
| Раздел C | Обрабатывающие производства |
| 10 | Производство пищевых продуктов |
| 11 | Производство напитков |
| 12 | Производство табачных изделий |
| 13 | Производство текстильных изделий |
| 14 | Производство одежды |
| 15 | Производство кожи и изделий из кожи |
| 16 | Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
| 17 | Производство бумаги и бумажных изделий |
| 18 | Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации |
| 19 | Производство кокса и нефтепродуктов |
| 20 | Производство химических веществ и химических продуктов |
| 21 | Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях |
| 22 | Производство резиновых и пластмассовых изделий |
| 23 | Производство прочей неметаллической минеральной продукции |
| 24 | Производство металлургическое |
| 25 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования |
| 26 | Производство компьютеров, электронных и оптических изделий |
| 27 | Производство электрического оборудования |
| 28 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки |
| 29 | Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов |
| 30 | Производство прочих транспортных средств и оборудования |
| 31 | Производство мебели |
| 32 | Производство прочих готовых изделий |
| 33 | Ремонт и монтаж машин и оборудования |
| Раздел D | Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха |
| 35 | Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха |
| Раздел E | Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений |
| 36 | Забор, очистка и распределение воды |
| 37 | Сбор и обработка сточных вод |
| 38 | Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья |
| 39 | Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов |
| Раздел F | Строительство |
| 41 | Строительство зданий |
| 42 | Строительство инженерных сооружений |
| 43 | Работы строительные специализированные |
| Раздел G | Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов |
| 45 | Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт |
| 46 | Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами |
| 47 | Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами |
| Раздел H | Транспортировка и хранение |
| 49 | Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта |
| 50 | Деятельность водного транспорта |
| 51 | Деятельность воздушного и космического транспорта |
| 52 | Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность |
| 53 | Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность |
| Раздел I | Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания |
| 55 | Деятельность по предоставлению мест для временного проживания |
| 56 | Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков |
| Раздел J | Деятельность в области информации и связи |
| 58 | Деятельность издательская |
| 59 | Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот |
| 60 | Деятельность в области телевизионного и радиовещания |
| 61 | Деятельность в сфере телекоммуникаций |
| 62 | Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги |
| 63 | Деятельность в области информационных технологий |
| Раздел K | Деятельность финансовая и страховая |
| 64 | Деятельность по предоставлению финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению |
| 65 | Страхование, перестрахование, деятельность негосударственных пенсионных фондов, кроме обязательного социального обеспечения |
| 66 | Деятельность вспомогательная в сфере финансовых услуг и страхования |
| Раздел L | Деятельность по операциям с недвижимым имуществом |
| 68 | Операции с недвижимым имуществом |
| Раздел M | Деятельность профессиональная, научная и техническая |
| 69 | Деятельность в области права и бухгалтерского учета |
| 70 | Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления |
| 71 | Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа |
| 72 | Научные исследования и разработки |
| 73 | Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка |
| 74 | Деятельность профессиональная научная и техническая прочая |
| 75 | Деятельность ветеринарная |
| Раздел N | Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги |
| 77 | Аренда и Лизинг |
| 78 | Деятельность по трудоустройству и подбору персонала |
| 79 | Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма |
| 80 | Деятельность по обеспечению безопасности и проведению расследований |
| 81 | Деятельность по обслуживанию зданий и территорий |
| 82 | Деятельность административно-хозяйственная, вспомогательная деятельность по обеспечению функционирования организации, деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса |
| Раздел O | Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение |
| 84 | Деятельность органов государственного управления по обеспечению военной безопасности, обязательному социальному обеспечению |
| Раздел P | Образование |
| 85 | Образование |
| Раздел Q | Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг |
| 86 | Деятельность в области здравоохранения |
| 87 | Деятельность по уходу с обеспечением проживания |
| 88 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания |
| Раздел R | Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений |
| 90 | Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений |
| 91 | Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры |
| 92 | Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей |
| 93 | Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений |
| Раздел S | Предоставление прочих видов услуг |
| 94 | Деятельность общественных организаций |
| 95 | Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения |
| 96 | Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг |
| Раздел T | Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров ? |
| 97 | Деятельность домашних хозяйств с наемными работниками |
| 98 | Деятельность недифференцированная частных домашних хозяйств по производству товаров и предоставлению услуг для собственного потребления |
| Раздел U | Деятельность экстерриториальных организаций и органов |
| 99 | Деятельность экстерриториальных организаций и органов |
Подборки кодов ОКВЭД под популярные виды бизнеса
Торговля
- ОКВЭД для розничной торговли в Интернет-магазинах, Интернет-торговля
- ОКВЭД для розничной торговли мебелью, товарами для интерьера
- ОКВЭД для розничной торговли одеждой, обувью и изделиями из кожи
- ОКВЭД для розничной торговли бытовой, аудио- и видеотехникой, компьютерами, телефонами
- ОКВЭД для розничной торговли строительными материалами, инвентарем (так наз. строительный ОКВЭД)
- ОКВЭД для оптовой торговли строительными материалами
- ОКВЭД для торговли авто- и мотосредствами, запчастями к ним
- ОКВЭД для розничной торговли продуктами питания в специализированных магазинах
- ОКВЭД для розничной торговли продуктами питания в неспециализированных магазинах
- ОКВЭД для розничной торговли косметикой, парфюмерией и бытовой химией
- ОКВЭД для розничной торговли фармацевтическими и медицинскими товарами
- ОКВЭД для розничной торговли книгами, журналами, газетами, канцтоварами
- ОКВЭД для розничной торговли в комиссионных, антикварных магазинах и б/у товарами (секонд хенд)
- ОКВЭД для розничной торговли сигаретами и табачными изделиями
- ОКВЭД для розничной торговли алкоголем (алкогольными и другими напитками)
- ОКВЭД для прочей розничной торговли непродовольственными товарами
Ремонт
- ОКВЭД для ремонта одежды, обуви, бытовых изделий
- ОКВЭД для ремонта бытовой техники, оборудования
- ОКВЭД для ремонта компьютеров, сотовых телефонов
- ОКВЭД для автосервиса, ремонта авто, техобслуживания, автомойки, шиномонтажа
- ОКВЭД для ремонта и отделки квартир (в том числе установка дверей, монтаж окон, натяжных потолков)
Перевозка
Общепит
- ОКВЭД для кафе, ресторана, бара
Здоровье
Прочие услуги
- ОКВЭД для консалтинга, юридических и бухгалтерских услуг
- ОКВЭД для турагентств и туроператоров
- ОКВЭД для праздничных агентств, организации мероприятий, торжеств и свадеб
- ОКВЭД для услуг маркетинга
- ОКВЭД для рекламных агентств, СМИ
- ОКВЭД для посреднических услуг (риэлторы, торговые и страховые агенты, прочие агентские услуги)
- ОКВЭД для гостиницы, отеля
- ОКВЭД для операций с недвижимым имуществом
- ОКВЭД для сдачи в аренду помещений (квартир и офисов)
- ОКВЭД для услуг дизайна и архитектуры
- ОКВЭД для общестроительных работ
- ОКВЭД для услуг сантехника, сварщика, монтажа батарей и кондиционеров
- ОКВЭД для услуг журналиста, копирайтера, секретаря
- ОКВЭД для услуг репетиторства, преподавания
- ОКВЭД для услуг фотографа, фотоуслуг, печати фото
- ОКВЭД для создания и продвижения сайтов, программирования
- ОКВЭД для услуг психолога, экстрасенса, астролога
Все указанные на сайте коды соответствуют новой редакции ОКВЭД 2
Что такое ОКВЭД
Прежде, чем отправляться с пакетом документов к специалистам территориальной налоговой службы для регистрации, будущие Индивидуальные предприниматели и учредители ООО должны иметь четкое представление о том, какими именно видами коммерческой деятельности они собираются заниматься. Это важно, поскольку, при занесении сведений о вновь созданном предприятии в государственные реестры определяющее значение для налоговиков имеют коды ОКВЭД.
Если расшифровать данную аббревиатуру, звучать она будет так:
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности.
Уже из названия вполне понятно, в чем суть этого документа: каждый вид коммерческих работ или услуг в России имеет свой цифровой код.
Для внесения классифицирующих кодов в правоустанавливающий пакет не нужно создавать какие-то специальные документы, достаточно перечислить их в заявлении на регистрацию ИП или Общества с ограниченной ответственностью, которое заполняется по строго установленной форме.
| Аббревиатура | ОКВЭД 2 |
| Обозначение | ОК 029-2014 |
| Введение |