Имущественный налоговый вычет — это сумма, на которую
уменьшается налогооблагаемый доход при покупке недвижимости. За
счет вычета можно вернуть из бюджета часть денег, потраченных на
жилье. Расскажем, кому и за что причитается имущественный вычет,
как его получить и какие нюансы следует учесть. В итоге вы можете
вернуть на свой счет до 650 тыс. рублей. 

За что можно получить имущественный
вычет
Сколько денег поможет вернуть
имущественный вычет
Кто имеет право на имущественный
вычет
Особенности предоставления
имущественных вычетов
Как получить имущественный
вычет

За что можно получить
имущественный вычет

Вы можете претендовать на налоговую льготу, если:

• купили/построили квартиру, комнату, дом или
  выкупили долю в жилье;
• купили земельный участок с жилым домом или
  участок, на котором построили жилой дом;
• купили дом со статусом неоконченного
  строительства;
• оплачиваете проценты по ипотечному кредиту;
• покупали строительные и отделочные
  материалы;
• платили за строительные и отделочные работы, за
  проектно-сметную документацию, за подключение к инженерным сетям и
  коммуникациям.

Сколько денег поможет вернуть
имущественный вычет

На счет налогоплательщика возвращается 13% от суммы его затрат
на недвижимость и на проценты по ипотеке, но в пределах суммы,
установленной Налоговым кодексом РФ.

Размер имущественного вычета при покупке жилья

Размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн
рублей, поэтому максимальная сумма, которую можно вернуть 260 тыс.
рублей (13% от 2 млн).

Если недвижимость была куплена до 01.01.2014
г., то имущественный вычет закреплен за объектом. Это
значит, что если стоимость купленной квартиры не позволила вам
забрать максимум вычета, остаток на другие объекты не переносится.

Право на вычет предоставляется на покупку одного жилья и
распределяется между всеми собственниками. Принцип
распределения зависит от того, как была оформлена покупка в общую
совместную собственность или в общую долевую собственность.

Например, две сестры купили двухкомнатную квартиру в совместную
собственность. Они имеют право на льготу в размере 2 млн. рублей.
Эту сумму они поделят пополам, и каждая из сестер вернет по 130
тыс. рублей. (2 млн / 2) * 13%.

Если регистрация жилья прошла после 01.01.2014
г., то каждый из собственников может претендовать на вычет
в 2 млн рублей (по 260 тыс. каждому). Это большой плюс. Допустим,
супруги купили квартиру, они вправе вернуть на каждого до 260 тыс.
рублей.

Еще один плюс максимальный вычет можно использовать на
покупку/строительство нескольких объектов недвижимости. То
есть он теперь привязан не к объекту, а к сумме.

Например, в начале
2021 года вы купили квартиру за 1,6 млн рублей, а в октябре комнату
за 400 тысяч. В 2022 году вы можете заявить к расходам 2 миллиона,
из которых 1,6 млн рублей за квартиру, а 400 тыс. рублей за
комнату.

В итоге вам на счет перечислят 260 тыс. рублей, из которых
208 тысяч за квартиру и 52 тысячи за комнату.

Размер налогового вычета по ипотечным процентам

Налоговое законодательство выделяет два периода, для которых
действуют разные правила предоставления льготы за ипотечные
проценты: до 01.01.2014 г. и после.

Куплено жилье/построен дом до 01.01.2014 г.
Размер налоговой льготы не ограничен. То есть вы можете вернуть 13%
от фактически выплаченных процентов по ипотеке, независимо от
суммы.

Куплено жилье/построен дом после 01.01.2014 г.
Размер вычета ограничен 3 млн рублей и максимальная выплата
составляет 390 тыс. рублей (13% от 3 млн). При покупке недвижимости
семейной парой, каждый из супругов имеет право претендовать на
налоговый вычет за квартиру по ипотеке в 3 млн рублей и получить до
390 тыс. рублей.

В отличие от вычета на недвижимость, остаток которого можно
переносить на другие объекты, остаток ипотечного вычета
нельзя включить в процентные расходы при покупке другого жилья с
ипотекой.

Например, вы заявляли расходы на выплаченные
проценты по ипотеке в сумме 1 млн рублей. Вам вернулись из бюджета
130 тыс. рублей (1 млн * 13 %).

Если вы будете покупать другое
жилье в ипотеку, то оставшиеся от максимального вычета 2 млн рублей
вы использовать больше не сможете.

Кто имеет право на
имущественный вычет

Перечисленные ниже условия должны выполняться одновременно

1. Налогоплательщик — трудоустроенный или имеющий другой заработок
   гражданин, который отчисляет в бюджет со своих доходов 13 или 15%
   НДФЛ. Заявленная к возврату сумма не может быть больше
   выплаченного вами подоходного налога. Это значит, что за
   один календарный год вы получите не более той суммы, которую
   уплатили государству в этом же году.
2. Налоговый резидент РФ. Для этого нужно находиться на территории
   России не менее 183 календарных дней подряд в течение календарного
   года.
3. Недвижимость должна быть приобретена на территории Российской
   Федерации. Целевые займы (кредиты) на покупку жилья, по которым
   уплачиваются проценты, получены от российских кредитных
   организаций.
4. У вас есть документы:

• Подтверждающие покупку. Вы заплатили за жилье
  или землю из собственных средств, а не получили в наследство или в
  подарок.
• Подтверждающие право собственности. Если
  квартира приобретена по договору купли-продажи, у вас на руках
  должна быть выписка из ЕГРН. При оформлении договора долевого
  участия необходим акт приема-передачи. Начиная с получения вычета
  за 2022 год, в дополнение к акту в инспекцию необходимо
  предоставлять выписку из ЕГРН. То есть на момент подачи декларации
  право собственности на квартиру должно быть зарегистрировано.

Правоустанавливающие документы могут быть оформлены на
любого из супругов, но никак не на иного родственника.
Если вы лично заплатили за квартиру, но оформили ее на маму,
налоговый вычет вам не дадут.

Вычет не предоставят, если:

• На приобретение жилья использовались
  государственные субсидии, средства работодателя и т.д.
• Покупатель проводит сделку купли-продажи с
  взаимозависимыми лицами. Взаимозависимые лица это супруги,
  родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры,
  усыновленные дети и усыновители, подопечные и попечители, а также
  любые лица, способные повлиять на финансовый результат сделки.
  Например, вы не можете вернуть НДФЛ при покупке квартиры у своего
  начальника. Это же относится к сделке между родителями общего
  ребенка, не состоящими в браке и т.п.
• Вы уже полностью использовали максимальный
  имущественный вычет.

Особенности предоставления
имущественных вычетов

У имущественного вычета нет срока давности. В отличие от
остальных налоговых вычетов имущественный вычет не сгорает его
можно переносить. Это правило применяется как к вычету на покупку
жилья, так на уплату ипотечных процентов.

Например, вам положен имущественный налоговый вычет 2 млн рублей
при покупке квартиры в 2020 году. Вы заплатили по договору
купли-продажи 3 млн. рублей. В 2020 году вы заработали 900 тыс.
рублей и заплатили в бюджет налога 117 тыс. рублей (900 000 * 13%).
В 2021 году вы получили доход в сумме 960 тыс. рублей, НДФЛ
заплатили 124, 8 тысяч.

Вы вправе заявить к вычету: 900 тыс. рублей в декларации за 2020
год и 960 тыс. рублей в декларации за 2021 год. Итого за 2020 и
2021 г.г. вам предоставят вычет в сумме 1 860 тыс. рублей и
перечислят на счет 241,8 тыс. рублей (1 860 тыс. * 13). Остаток
вычета 140 тысяч перейдет на 2022 год и, скорее всего, вы его
дополучите по декларации за 2022 год.

Сколько раз можно получить вычет

Право на имущественный налоговый вычет дается один раз в жизни.
Но лишь после получения максимального размера налогоплательщик
утрачивает право на его повторное применение.

Если вы используете свои 2 млн несколько следующих лет это не
является нарушением. Не всем удается сразу вернуть всю сумму из-за
того, что размер годового дохода налогоплательщика может оказаться
меньше суммы вычета. Поэтому, по мере получения дохода, можно
заявлять льготу в следующих налоговых периодах.

Если квартира была куплена после 1 января 2014 года и стоила
меньше 2 млн рублей, то остаток можно перенести на другую покупку.
Например, вы приобрели квартиру за 1,7 млн рублей в одном году. Вы
вправе заявить остаток вычета в размере 300 тыс. рублей при покупке
в будущем другой квартиры.

За какие годы предоставляется имущественный вычет

Несмотря на то, что у имущественного вычета нет срока давности,
у него есть одно ограничение: подать декларацию в ИФНС и вернуть
деньги можно только за три предыдущих налоговых периода. Например,
в 2022 году можно заявить расходы на покупку жилья за 2019, 2020 и
2021 год при условии, что вы имели доход и платили с него НДФЛ.

Пенсионеры имеют право на получение вычета за три предыдущих
года плюс за год, в котором они вышли на пенсию. Главное, чтобы за
четыре прошедших года у них был налогооблагаемый доход.

Если купили жилье и тут же продали

Вернуть налог можно даже в том случае, если квартира уже
принадлежит другому владельцу. Сам факт перехода жилья к новому
собственнику на получение льготы не влияет. Кроме того, применить
вычет можно не только за покупку, но и за продажу жилья.

Пример из практики налоговых экспертов НДФЛка.
ру

В феврале 2021 года Светлана Т. купила квартиру, а в ноябре 2021
года ее продала. Поскольку квартира находилась в собственности
клиента менее минимального срока, она обязана подать в 2022 году
декларацию и заплатить налог.

Внимательно изучив документы, предоставленные клиентом через
онлайн-сервис НДФЛка.ру, эксперт сделал следующий
вывод.

Несмотря на то, что Светлана уже продала квартиру, она
по-прежнему имеет право на имущественный налоговый вычет за ее
покупку. За счет этого вычета можно уменьшить налог, который она
обязана заплатить при продаже этой квартиры.

По итогам 2021 года эксперт заполнил декларацию 3-НДФЛ, в
которой указал размер дохода с учетом суммы вычета от проданной
квартиры и суммы вычета на ее покупку. В итоге налога к уплате не
вышло. На начало 2022 года у клиента осталась неизрасходованная
часть вычета. Ее можно дополучить в следующем году, подав
декларацию в ИФНС.

Правила предоставления вычета отдельным категориям граждан

К получателям госсубсидий,
материнского капитала, участникам военной ипотеки применяются
особые правила расчета имущественного вычета при покупке земли или
жилья, ведь часть денег на покупку им предоставило государство.

НДФЛ вернется только в том случае, если вы добавляли собственные
средства на покупку/строительство недвижимости, на погашение
процентов по ипотеке и на другие расходы (отделку квартиры,
разработку проектно-сметной документации, работы по проведению
коммуникаций и т.п.).

Каждый случай индивидуален и зависит от разных факторов.
Эксперты НДФЛка.ру проконсультируют
вас по всем возникающим вопросам.

Как получить имущественный
вычет

В налоговые органы подается отчетность на следующий год после
возникновения права на льготу. Например, купили квартиру в 2021
году, с начала 2022 года уже можно заявлять вычет.

В состав отчетности входит налоговая декларация 3-НДФЛ, а также
комплект документов и справок: копии документов, подтверждающих
право на жилье, копии платежек, подтверждающих факт уплаты денег за
недвижимость, справка с места работы 2-НДФЛ и другие. Если жилье
покупали в кредит, добавляется копия кредитного договора, справка
из банка об уплате процентов и т.д.

Для разных ситуаций комплект документов может различаться.
Подобрать правильный комплект, который понадобится именно в вашем
случае, помогут специалисты онлайн-сервиса
НДФЛка.ру.

После принятия декларации налоговая инспекция начинает
камеральную проверку, которая длится до трех месяцев. При
положительном исходе проверки деньги поступят на ваш счет в течение
30 дней. В результате ожидать возврата налога надо в течение 4
месяцев.

ИФНС может отказать в предоставлении вычета. В решении должны
быть прописаны основания, по которым в предоставлении льготы
отказано.

Случаются ошибки, которые могут допускать как налогоплательщики,
так и проверяющие.

Приведем пример из нашей практики

Алевтина Ф. обратилась в НДФЛку.ру с просьбой
разобраться в ее истории. Она подала декларацию и документы на
имущественный вычет за квартиру. Некоторое время спустя в личном
кабинете клиента на сайте ФНС вместо суммы к возврату появилась
сумма к уплате.

Это показалось странным, так как налоги были
уплачены в срок, и задолженностей не было. Эксперт подготовил
обращение в налоговый орган, а также позвонил инспектору и выяснил,
что сумма к уплате была начислена ошибочно.

В итоге задолженность в
личном кабинете исчезла, а сумма, заявленная к возврату, поступила
на счет клиента в полном объеме и в установленный законом срок.

Подводим итоги:

• Имущественный налоговый вычет предоставляется
  налоговым резидентам РФ один раз в жизни и при наличии
  подтвержденных прав. 
• Возврату подлежит 13% от суммы понесенных
  расходов, но в пределах ранее уплаченного вами НДФЛ.
• Имущественный вычет можно переносить на
  следующие налоговые периоды до полного его использования. С 2014
  года вычет можно получать с разных объектов недвижимости.
• Имущественный вычет на проценты по ипотеке можно
  получить только с одного объекта недвижимости.
• Перед тем, как подавать документы на
  имущественные вычеты, мы рекомендуем проконсультироваться с
  налоговым экспертом. В этом случае вы потратите меньше времени на
  возврат своих денег.

Повторный вычет НДФЛ за квартиру: когда можно получить

Владельцы приобретенного или построенного жилья (в т. ч. приобретенного в ипотеку) знают, что имеют право на возврат НДФЛ из бюджета. Сумма возврата довольно приличная: до 260 тыс. руб. до 390 тыс. руб.

Также все в курсе, что воспользоваться вычетом можно только один раз и только за один объект недвижимости. Однако есть и исключения. В ряде случаев возможно получить повторный налоговый вычет за квартиру.

Рассказываем, кто имеет на это право.

Право на получение повторного налогового вычета имеют те владельцы недвижимости, кто купил или построил объект до 2001 года и получил первый налоговый вычет также до 2001 года.

Дело в том, что до этого периода возврат НДФЛ производился в соответствии с законом «О подоходном налоге с физических лиц» от 07.12.1991. Сумма к вычету тогда была относительно невелика.

Затем основанием для возврата НДФЛ стала ст. 220 НК РФ, позволяющая применить вычет сначала в сумме до 1 млн руб. (с 2003 года), а с 2008 года — уже в сумме 2 млн (по ставке НДФЛ 13% сумма к возврату — 260 тыс. руб.). При приобретении объекта в ипотеку появляется право на дополнительный имущественный вычет в 3 млн руб. (сумма к возврату — до 390 тыс. руб.).

Все подробности получения имущественного налогового вычета по процентам по ипотечному кредиту рассмотрели эксперты «КонсультантПлюс». Вы можете бесплатно перейти к разъяснениям прямо сейчас, оформив пробный онлайн-доступ к К+.

Конституционный суд РФ в определении от 15.04.2008 № 311-О-О пояснил, что если лицо воспользовалось правом на налоговый вычет до введения в действие ст. 220 НК РФ, это не влечет за собой утрату права на использование вычета после введения этой статьи в действие.

На практике это означает, что, купив квартиру, дом или долю до 2001 года и вернув НДФЛ, лицо может еще раз вернуть НДФЛ за объект недвижимости, приобретенный, например, в 2002 году и позднее. Эта норма распространяется и на вычет по ипотечным процентам.

Неиспользованный остаток вычета

НК РФ устанавливает верхний предел суммы, которую можно вернуть из бюджета:

• 260 тыс. руб. за покупку или строительство объекта;
• 390 тыс. руб. за объект, приобретенный в ипотеку.

Но фактическая сумма к возврату зависит от дохода физлица. Часто бывает так, что налогоплательщик может вернуть только часть допустимой к возврату суммы, потому что не уплатил в достаточной сумме НДФЛ со своих доходов в бюджет.

В этом случае у собственника жилья образуется неиспользованный остаток вычета, который можно получить и позднее. Таким образом, обращаться в ИФНС за вычетом можно не единственный раз, а до тех пор, пока не будет исчерпан весь доступный лимит.

Однако при повторном обращении в ИФНС следует иметь в виду несколько нюансов.

Во-первых, нужно учитывать год приобретения жилья. Если оно куплено в промежутке с 2003-го по 2007 год, вернуть можно только 13% от 1 млн руб. Если же объект куплен в 2008 году и позднее, вернуть можно 13% от 2 млн руб. Следовательно, сумму неиспользованного остатка вычета нужно рассчитать правильно.

Во-вторых, при покупке объекта до 2014 года вычет можно получить только на него, без переноса остатка вычета на другой объект. С 2014 года можно вернуть остаток вычета при приобретении другого жилья.

Аналогично с вычетом по ипотечному кредиту. При покупке квартиры в ипотеку до 2014 года вычет можно было использовать только вместе с основным вычетом и только за эту же квартиру.

Но если гражданин приобрел объект в ипотеку в 2014 году и позднее и не использовал ранее вычет по ипотечному кредиту, то использовать его можно при покупке нового жилья (даже если основной вычет получен до 2014 года). Это подтверждают чиновники (письмо Минфина РФ от 14.05.2015 № 03-04-07/27582). Таким образом, у физлица появляется право на получение дополнительных 390 тыс. руб.

Если же использованы оба вычета, то получить повторный вычет может супруг собственника, при условии что:

• супруг еще не реализовал ранее свое право на вычет;
• жилье куплено в браке.

Спорные вопросы, связанные с получением супругом имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья, рассмотрены в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ. Вы можете бесплатно оформить пробный доступ к К+ и увидеть, как решаются такие спорные ситуации.

Итоги

Лица, использовавшие право на вычет до 2001 года, имеют право на повторный вычет по другому объекту. Также у налогоплательщиков есть право на получение остатка неиспользованного вычета. За разъяснениями своих прав в каждом конкретном случае лучше всего обратиться с пакетом документов на квартиру к налоговому консультанту, а затем — с заявлением к инспектору ИФНС.

О нюансах обложения доходов работников налогом на доходы физлиц узнайте из нашей рубрики «НДФЛ».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Можно ли получить вычет если квартира куплена давно

Статья обновлена: 20 декабря 2021 г.

Здравствуйте. При покупке квартиры в ипотеку, собственникам предоставляется два вычета — за расходы на покупку и оплату ипотечных процентов. Когда без ипотеки — только на покупку.

Сначала краткий ответ на вопрос — оба вычета бессрочны, поэтому их можно получить, даже если квартира куплена давно. Эту позицию давно озвучила Федеральная налоговая служба в письме от 23 июня 2010 г. N ШС-20-3/885. Если гражданин когда-либо купил квартиру или другую жилую недвижимость, у него появляется право на получение вычетов. Достаточно факта покупки.

О праве на вычет за расходы на покупку написано в пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, а на оплату ипотечных процентов в пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Там ничего нет про максимальные сроки. Кстати вычеты можно вернуть, даже если недвижимость продана. Факт продажи также не влияет на это.

Отступление — за бесплатной консультацией обратитесь в любое время консультанту справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.

Максимальная сумма вычетов зависит от даты покупки

В виде вычета можно вернуть 13% от суммы расходов на покупку квартиры (ее стоимости), а также 13% от суммы оплаченных ипотечных процентов. Стоимость указывается в договоре купли-продажи, ДДУ или уступки. Сумму оплаченных процентов нужно запрашивать в банке каждый год. На сумму мат.капитала и прочих субсидий вычет не предоставляется — подробнее.

Если квартира куплена в промежутке с 1 января 2003 года по 31 января 2007 года

В этом случае максимальная сумма будет 130 тыс.руб., т.е. 13% от 1 млн.руб. Причем она рассчитана на всю квартиру и делится между собственниками по размеру их долей. Абз. 13 пп. 2 п. 1 ст.

220 НК РФ в редакции до 2008 года — «Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей».

Максимальной суммы вычета по ипотечным процентам нет.

Пример №1: Олег купил квартиру в 2007 году за 1,2 млн. руб. Хоть у него будет 13% * 1,2 млн. = 156 тыс., он вернет максимальные 130 тыс. руб.

Пример №2: Супруги Андрей и Дарья купили квартиру в 2006 году за 900 тыс. руб. Оформили в совместную собственность на двоих. Каждый может вернуть по 13% * (900 тыс. / 2) = 58,5 тыс. руб.

Если квартира куплена в промежутке с 1 января 2008 года по 31 декабря 2013 года

В этом случае максимальная сумма будет 260 тыс.руб. делится между собственниками по размеру их долей. Абз. 13 пп. 2 п. 1 ст.

220 НК РФ в старой редакции — «Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей».

Дело в том, что в 2014 году изменилось налоговое законодательство — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ. Максимальная сумма вычета по ипотечным процентам не установлена.

Пример №1: Светлана и Вадим купили квартиру в 2013 году за 3,5 млн. руб. Каждый владеет по 1/2. Хоть у каждого и получается по 13% * (3,5 млн / 2) = 227 тыс., они могут получит максимальные 260 тыс. руб. на двоих. То есть каждый по по 130 тыс. руб.

Пример №2: Александр и Софья купили квартиру в 2010 году за 2,5 млн. руб. Софья владеет 2/3, Александр 1/3. У Александра вычет будет в 13% * (2,5 млн * 1/3) = 108,3 тыс. руб. Хоть у Софьи получается 13% * (2,5 млн. * 2/3) = 216,6 тыс., она может вернуть только остальные 151,7 тыс.руб.

Если квартира куплена с 2014 года и позже

В этом случае каждый собственник в виде вычета за покупку может получить максимум 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Это написано в пп. 1 п. 3 ст.

220 НК РФ — «имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей».

Также каждый собственник может вернуть максимум 390 тыс.руб. с оплаченных процентов ипотеки, т.е. 13% от 3 млн.руб. оплаченных процентов. Это написано в пп. 4 п. 3 ст.

220 НК РФ — «имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов».

Пример №1: Андрей и Ольга купили квартиру в 2015 году за 5 млн. руб. Каждый владеет по 1/2. Хоть у каждого и получается по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., они могут получит только по 260 тыс. руб., потому что это максимально положенная сумма на собственника.

Пример №2: Дмитрий и Оксана купили квартиру в 2014 году за 4 млн. руб. Дмитрий владеет 2/3, Оксана 1/3. У Оксана вычет будет в 13% * (4 млн * 1/3) = 173,3 тыс. руб. Хоть у Дмитрия и получается 13% * (4 млн. * 2/3) = 346,6 тыс., он может вернуть только максимальный 260 тыс.руб.

НДФЛ можно вернуть за последние три или четыре года

Вычет — это возврат НДФЛ. Сколько гражданин заплатил НДФЛ в определенном году, столько его и вернут в следующем. И так пока не вернет положенную сумму. О ней писала выше.

Если гражданин давно купил квартиру, но не знал о своем праве на вычет, он может вернуть НДФЛ за последние три года. А пенсионеры за последние 4 года — подробнее. П. 7 ст. 78 НК РФ — «Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы». П. 10 ст.

220 НК РФ — «У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Пример: Дмитрий в 2010 году купил квартиру за 1,7 млн. руб. Только в 2021 году узнал о своем праве на вычет. Он может вернуть 13% * 1,7 млн. руб. = 221 тыс. руб.

В 2021 году он может вернуть НДФЛ за последние три года — за 2020, 2019 и 2018 года. В 2020 году с его зарплат удержали НДФЛ на сумму 90 тыс. руб., в 2019 году — 80 тыс. руб., в 2018 году — 75 тыс. руб. Всего 245 тыс. руб. Но Андрею вернут не весь НДФЛ за три года, а только положенные 221 тыс. руб.

Другие мои статьи по теме:

Могу ли я получить налоговый вычет снова?

gpointstudio/Depositphotos

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:

Согласно общему правилу, при покупке квартиры физическое лицо вправе воспользоваться имущественным вычетом в сумме понесенных расходов, но не более 2 млн рублей (для недвижимости, приобретенной после 01.01.2008 г.). Данное право предусмотрено налоговым законодательством РФ.

При этом право на имущественный вычет возникает, начиная с года, в котором получено право собственности на квартиру.

Или с того года, когда был составлен акт приема-передачи недвижимости в случае приобретения ее по договору долевого участия или по любому другому договору, связанному с участием в строительстве.

В Налоговом кодексе РФ не указано, в течение какого срока Вы можете использовать право на получение имущественного вычета.

Единственным ограничением по срокам является возврат налога не более чем за три календарных года, предшествующих году обращения за имущественным вычетом.

Если за один календарный год получается использовать только часть имущественного вычета, то его остаток можно перенести на последующие периоды.

Возврат налога при покупке жилья

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

Если при покупке квартиры в 2008 году Вы использовали только часть максимального размера налогового вычета (то есть если квартира стоила менее 2 млн рублей), то остаток вычета на приобретение другой квартиры Вы перенести не можете в связи с тем, что первая квартира была приобретена до 01.01.2014 г.

Таким образом, так как Вы получили вычет за квартиру, приобретенную до 01.01.2014 г., остаток вычета на другие объекты недвижимости Вы перенести не можете. Перенос остатка вычета на другие объекты применяется только в случае приобретения их после 01.01.2014 г.

Отвечает генеральный директор ООО «Форос Аудит» Елена Васильева:

До 2014 года налоговый вычет при покупке и/или строительстве жилья налогоплательщик мог использовать только по одному объекту недвижимости (дому, квартире, комнате или доле в доме, квартире) независимо от стоимости объекта, но не более 2 млн рублей.С 1 января 2014 года государство предоставило возможность получать вычет при покупке не одной, а двух или более квартир.

Однако есть важный момент, который стоит учитывать. По действующему законодательству многократное получение права вычета распространяется только на договорные отношения, которые были заключены после 01.01.2014 г.

Это означает, что, если какое-либо недвижимое имущество приобреталось до 1 января 2014 года, налоговым вычетом гражданин имеет право воспользоваться только один раз в жизни.

Имею ли я право на налоговый вычет, если до 2014-го получил часть?

Можно ли вернуть налоги по ипотеке, купив вторую квартиру?

Отвечает юрист юридической компании «АВТ Консалтинг» Анастасия Жукова:

Право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры закреплено в статье 220 Налогового кодекса РФ. Максимальный размер вычета составляет 2 млн рублей. Срок, в течение которого можно оформить налоговый возврат с покупки квартиры, действующее законодательство не ограничивает.

Главное правило: налоговый имущественный вычет с покупки недвижимости можно получить только один раз в жизни. Повторно сделать это нельзя.

То есть в независимости от того, какое количество объектов недвижимости покупает налогоплательщик на протяжении своей жизни, общий размер заявленного по ним налогового вычета не должен превышать установленный законом лимит.

При покупке второго объекта недвижимости Вы можете получить налоговый вычет при одновременном соблюдении нескольких условий (ст. 220 НК РФ, Закон от 23.07.13 № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).

1. При приобретении первого объекта недвижимости Вы оформили имущественный вычет в размере менее предельной суммы, установленной законом. Например, при покупке первой квартиры был заявлен вычет в размере 1,4 млн рублей. При покупке второй квартиры Вы вправе получить вычет на оставшуюся сумму в размере 600 тысяч рублей.
2. Вы налоговый резидент РФ.
3. Вы имеете доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. За исключением доходов от долевого участия в организации, выигрышей в лотерее и азартных играх. При расчете вычета учитываются доходы за три календарных года, предшествующих году обращения за предоставлением вычета.

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома

Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова.

В отличие от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья.

С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона).

В связи с этим возникло множество вопросов: в каких случаях какие ограничения вычета применяются? Если воспользовался вычетом ранее, в каких случаях его можно «дополучить» при покупке нового жилья? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее пользовался только вычетом на покупку жилья?

• В этой статье мы постараемся ответить на все эти вопросы.
• Обратите внимание: Ключевым фактором, от которого зависят ограничения имущественного вычета, является дата приобретения жилья, по которому Вы получаете (или хотите получить) вычет. «Датой приобретения жилья» в рамках данной статьи следует считать: — дату оформления права собственности на жилье согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи;
• — дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года

Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб. и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб. уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И. не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья

Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет.

В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам.

В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Однако, стоит отметить, что если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года и воспользовались только вычетом по расходам на покупку, то Вы можете получить вычет по кредитным процентам по другому жилью, но только если оно было приобретено после 1 января 2014 года. Мы рассмотрим эту ситуацию подробно ниже в разделе — Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

• вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;
• максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.);
• в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья;

Пример: В 2016 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату — 390 тыс.руб.).

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб.

(также с использованием кредитных средств). Черезов А.А.

сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?

Как мы указали выше, согласно текущему Налоговому кодексу, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года.

Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по «старым правилам»: вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья (ст.220 Налогового Кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2014 года).

При этом повторное получение вычета (даже по жилью, купленному после 1 января 2014 года) не допускается.

Эксперт рассказал, как повторно получить налоговый вычет за квартиру

Считается, что налоговый вычет на покупку жилья можно получить только один раз, независимо от его суммы. Однако это не совсем так: гражданин, который приобрел жилье стоимостью менее 2 млн рублей, вправе рассчитывать на то, что при покупке еще одной квартиры он сможет дополучить и сумму налогового вычета. Об этом агентству «Прайм» рассказал заслуженный юрист РФ Иван Соловьев.

Согласно статье 220 Налогового кодекса России, гражданин может рассчитывать на получение имущественного налогового вычета при новом строительстве либо приобретении на территории России жилых домов, квартир, комнат, земельных участков для индивидуального жилищного строительства или участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Следует отметить, что до 1 января 2014 года налоговый вычет можно было получить только единожды, независимо от стоимости объекта недвижимости.

Однако в связи с тем что стоимость жилья во многих регионах страны не дотягивала до максимально установленного размера возможного вычета, люди были вынуждены либо приобретать более дорогие объекты, либо получать суммы меньше, чем предусматривало законодательство.

«После указанной даты законодатель закрепил имущественный вычет не за конкретным объектом недвижимости, а за налогоплательщиком. То есть налоговый вычет приобрел персональный характер», — разъясняет эксперт.

«Тем не менее это не означает появления повторного права на получение вычета в прямом смысле этого слова. У гражданина, который приобрел квартиру до 2014 года и получил выплату меньше, чем предусматривало законодательство, при приобретении второго объекта недвижимости появилась возможность дополучить сумму налогового вычета», — добавляет он.

Например, гражданин приобрел в 2014 году квартиру за 1 млн рублей и получил вычет в размере 130 тыс. рублей (13% от суммы покупки). При этом в 2019 году этот же гражданин приобрел вторую квартиру за 3 млн рублей.

Сегодня, по словам Соловьева, он может подать заявление в налоговую инспекцию на налоговый вычет с 1 млн рублей и получить еще 130 тыс. рублей, так как первоначально мог претендовать на возврат 260 тыс. рублей.

Сделать это юрист рекомендует следующим образом: cобрав все необходимые документы (заявление, платежки, документы о собственности, о размере предыдущего вычета), гражданин может обратиться за получением недовыплаченных сумм как в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта недвижимости, так и непосредственно к своему работодателю. В этом случае вычет можно начать получать уже со следующего месяца после обращения.

Кроме того, согласно позиции Минфина России, если собственник квартиры получил основной налоговый вычет до 2014 года, при покупке нового жилья он вправе претендовать в том числе и на получение вычета по кредитным процентам, говорит эксперт.